Пример расчета доли прибыли по обособленному подразделению
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению

Актуально на: 23 мая 2016 г.

Если организация создает рабочие места на срок более 1 месяца в своем подразделении по другому адресу (отличному от места нахождения самой организации), то считается, что организация создала обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ). В этом случае налог на прибыль организации будет рассчитываться и уплачиваться с учетом ряда особенностей.

Как считается доля прибыли по обособленному подразделению

Налог на прибыль, который организация уплачивает в федеральный бюджет по ставке 2%, перечисляется в бюджет одним платежом по месту нахождения организации (п. 1 ст. 288 НК РФ). А налог на прибыль, который нужно перечислить в бюджет субъекта РФ, уплачивается по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли этого обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Доля прибыли по обособленному подразделению рассчитывается за соответствующий отчетный (налоговый) период в следующем порядке.

Шаг 1. Определяется удельный вес этого обособленного подразделения (УВ):

Или же используется такая формула:

где:

  • ССЧоп – среднесписочная численность работников обособленного подразделения;
  • ССЧ — среднесписочная численность работников в целом по организации;
  • ОТоп – расходы на оплату труда обособленного подразделения;
  • ОТ – расходы на оплату труда в целом по организации;
  • ОСоп – средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества обособленного подразделения;
  • ОС – средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации.

Какой показатель использовать – среднесписочную численность работников или расходы на оплату труда, — организация определяет самостоятельно в своей учетной политике и применяет этот порядок неизменно в течение календарного года.

Средняя остаточная стоимость основных средств определяется в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 376 НК РФ.

Шаг 2. Рассчитывается доля прибыли этого обособленного подразделения (ДПОП):

где:

  • П – прибыль по организации в целом.

Особый порядок расчета доли прибыли

Если у организации несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, то распределение прибыли по каждому подразделению можно не производить. Достаточно назначить одно ответственное подразделение по всему субъекту. Это подразделение и будет уплачивать налог за все подразделения, расположенные в этом субъекте. Соответственно, и в расчете доли прибыли вместо показателя конкретного подразделения будут использоваться данные всех обособленных подразделений, расположенных в этом субъекте РФ.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Организация, зарегистрированная в г. Москве, создала обособленное подразделение в г. Подольск. Прибыль организации за полугодие 2016 г. составила 586 205 руб. Необходимо рассчитать налог на прибыль, который подлежит уплате по месту нахождения обособленного подразделения в бюджет Московской области. Для расчета доли прибыли организация использует показатель среднесписочной численности работников.

Данные для расчета:

Показатель Среднесписочная численность работников, чел. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества, руб.
В целом по организации 76 3 521 602-00
По обособленному подразделению 14 895 017-00

УВ = (14/76 + 895 017 / 3 521 602) / 2 * 100% = 21,92%

ДПОП = 586 205 руб. * 21,92%/100% = 128 496 руб.

Налог на прибыль по обособленному подразделению составит 23 129 руб. (128 496 * 18%)

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»