Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Актуально на: 8 июня 2016 г.

Заполняя форму 6-НДФЛ, бухгалтер должен быть уверен, что она содержит полные и достоверные сведения о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Ведь в случае обнаружения в Расчете ошибок налоговая инспекция может привлечь налогового агента к ответственности по ст. 126.1 НК РФ и взыскать штраф в размере 500 рублей за каждый Расчет с недостоверными сведениями. Как можно самостоятельно проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, каковы контрольные соотношения для 6-НДФЛ, расскажем в нашей статье.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Чтобы проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, можно обратиться к Контрольным соотношениям, подготовленным ФНС для внутреннего пользования (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Представим основные контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ в виде таблицы.

Соотношение Комментарии
строка 020 «Сумма начисленного дохода» ≥ строка 030 «Сумма налоговых вычетов» В форме 6-НДФЛ сумма налоговых вычетов (строка 030) не может быть больше начисленного дохода (строка 020).
(строка 020 «Сумма начисленного дохода» −  строка 030 «Сумма налоговых вычетов») * строка 010 «Ставка налога, %» / 100 =
строка 040 «Сумма исчисленного налога»
Если соотношение не выполняется, то сумма налога занижена или завышена. При этом допускается отклонение рассчитанного налога от показателя строки 040 в обе стороны не более чем на следующую сумму (в рублях):
строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» * количество строк 100 «Дата фактического получения дохода»
строка 040 «Сумма исчисленного налога» ≥ строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» Сумма фиксированных авансовых платежей не может превышать сумму исчисленного налога. Налоговая инспекция запросит также пояснения, если строка 050 заполнена, но налоговому агенту не выдавались уведомления о праве уменьшать НДФЛ на налог иностранцев с патентом

Кроме того, налоговый агент может сопоставить не только данные формы 6-НДФЛ между собой, но и показатели Расчета с данными бухгалтерского учета и налоговыми регистрами.
Так, если сумма разницы строк 070 «Сумма удержанного налога» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» превышает сумму уплаченного за этот год НДФЛ по данным налогового агента, то это может говорить о неуплате НДФЛ в бюджет. Налоговая инспекция также сверяет эти данные с Карточкой расчетов с бюджетом налогового агента. Аналогично, сверить с карточкой инспекция может фактическую дату перечисления НДФЛ с датой, заявленной налоговым агентом по строке 120 «Срок перечисления налога» в отношении суммы налога, отраженной по строке 140 «Сумма удержанного налога».

Также по итогам года для проверки формы 6-НДФЛ налоговая инспекция может сопоставить показатели формы 6-НДФЛ с данными справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), налоговой декларацией по налогу на прибыль (Приложение №2).

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

С момента утверждения формы 6-НДФЛ ФНС неоднократно утверждала контрольные соотношения, заменяя ими ранее выпущенные. Так, впервые контрольные соотношения были выпущены в соответствии с письмом ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@. Спустя менее месяца ФНС России выпускает очередное письмо о контрольных соотношениях по форме 6-НДФЛ от 20.01.2016 № БС-4-11/591@. В июне 2016 г. действовали контрольные соотношения, направленные ФНС России письмом от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК