Книга доходов и расходов при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Книга учета доходов и расходов при УСН

Актуально на: 21 июня 2016 г.

Находясь на упрощенке, организации и ИП для определения налоговой базы и расчета налога должны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ). Ведется он в специальной Книге учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2016 году

Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР) утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Упрощенец не может отказаться от ведения налогового учета в КУДиР, ведь неведение Книги грозит ему штрафом в размере 10 000 рублей, а если книга не велась в течение двух и более лет – 30 000 рублей. В случае, если в результате отсутствия КУДиР упрощенец неправильно рассчитал налог на упрощенке и занизил сумму налога к уплате в бюджет, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей (ст. 120 НК РФ).

Электронно или на бумаге

КИДиР можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый новый календарный год упрощенец открывает новую КУДиР.

Бумажная КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована, на последней странице необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью руководителя организации и печатью. Предприниматель заверяет Книгу своей подписью и печатью, если она у ИП есть.

«Электронная» КУДиР должна распечатываться по окончании каждого квартала. По окончании года такая КУДиР также прошнуровывается, пронумеровывается и заверяется подписью и печатью.

КУДиР: разделы для заполнения

Состав разделов КУДиР зависит от того, какой объект налогообложения на упрощенке был выбран. Если объектом налогообложения являются «доходы», то ведутся следующие разделы:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21…». В этом разделе упрощенец сможет отразить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Упрощенец – ИП, у которого нет работников, в этом разделе отражает уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

Если организация или ИП выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в КУДиР они будут заполнять:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…». В этом раздел отражаются расходы на приобретение основных средств и НМА, которые учитываются в особом порядке (ст. 346.16 НК РФ);
  • раздел III «Расчет суммы убытка…». Этот раздел упрощенец заполняет, если у него был убыток по результатам работы в прошлых годах, но этот убыток еще не был погашен на начало текущего года.

Хозяйственные операции в КУДиР отражаются в хронологической последовательности на основе первичных документов. При этом регистрируются только те операции, которые влияют на величину налога. Операции, которые не участвуют в расчете налоговой базы, в КУДиР не приводятся.

Если в КУДиР допущена ошибка

В случае, если упрощенец в своей прошнурованной и пронумерованной книге допустил ошибку, исправляется она следующим образом:

  • ошибочная запись зачеркивается;
  • вносится верная запись с пометкой «Исправленному верить»;
  • указывается дата исправления;
  • указывается фамилия, инициалы руководителя организации или ИП и ставится их подпись;
  • исправление заверяется печатью (у ИП — в случае ее наличия).
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкСмарт-комплект