Что лучше: УСН 6 или 15 процентов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

УСН 6 или 15%: что лучше?

Актуально на: 22 июня 2016 г.

Главный вопрос для будущего упрощенца – какой объект налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от этого зависит, какие операции будут учитываться при определении налоговой базы, а также какие будут применяться ставки налога при УСН, а, следовательно, и каким будет размер налога на упрощенке. Актуальной остается эта дилемма и для организаций и ИП, уже перешедших на УСН, поскольку объект налогообложения на упрощенке можно ежегодно менять.

УСН 6%

При УСН «доходы» упрощенец для определения налоговой базы учитывает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), применяя «кассовый» метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на определенные суммы:

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

Для упрощенца–ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.

Подробнее о порядке расчета налога при УСН 6%, в т.ч. на примере, можно прочитать в нашем отдельном материале.

УСН 15%

Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ. При этом налог при УСН 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца – это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет. В отдельном материале мы рассматривали особенности расчета налога упрощенца при объекте «доходы минус расходы».

Что выбрать: УСН 6 или 15%

При выборе объекта налогообложения, упрощенец должен спланировать величину своих расходов на УСН. Ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН 15% нецелесообразно.

Если не принимать во внимание те расходы, на которые упрощенец с объектом «доходы» может уменьшить свой налог, и учитывать стандартные ставки УСН (6% и 15%), то УСН с объектом «доходы» будет выгоднее для тех организаций и ИП, у которых расходы составляют менее 60% их доходов.

Для более точного расчета необходимо сравнивать не только доходы и расходы на упрощенке, но и те вычитаемые суммы, на которые уменьшает рассчитанный налог упрощенец с объектом «доходы».

Так, объект налогообложения «доходы» выгоден тем организациям и ИП, для которых справедливо неравенство:

Доходы*0,06 – Вычитаемые суммы < (Доходы – Расходы)*0,15,

или

Вычитаемые суммы > Расходы*0,15 – Доходы*0,09

При этом для организаций и ИП, производящим выплаты физлицам, показатель «Вычитаемые суммы» не может быть больше 50% налога упрощенца с объектом «доходы» (Доходы*0,06*0,5), т. е. должно выполняться неравенство:

Вычитаемые суммы <= Доходы*0,03

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет