Декларация по УСН в 2016 году: образец заполнения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Снабжать подотчетника ККТ все-таки не нужно

Недавно мы рассказывали о противоречивых разъяснениях региональных налоговиков касательно необходимости пробивать чек на расход при покупке товаров подотчетным лицом. Судя по всему, скоро в этом вопросе будет поставлена точка. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Декларация по УСН в 2016 году

Актуально на: 24 июня 2016 г.

О сдаче декларации по УСН за 2017 год читайте в отдельной консультации.

По итогам года организации и ИП, находящиеся на упрощенке, представляют в свою инспекцию налоговую декларацию по УСН. Где взять бланк налоговой декларации по УСН в 2016 году, в какие сроки декларация представляется и как заполняется, расскажем в нашей консультации.

Налоговая декларации по УСН в 2016 году: бланк

Форма Налоговой декларации по УСН в 2016 году утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведена в Приложении № 1 к этому Приказу. В правовой базе налоговую декларацию можно также найти по коду КНД 1152017. Указанным Приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (Приложение № 3 к Приказу).

Декларация по УСН: сроки сдачи в 2016 году

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций – не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять условиям применения этого спецрежима, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН

Состав разделов, которые заполняются в декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект налогообложения Разделы декларации по УСН
«Доходы» — Титульный лист
— Раздел 1.1
— Раздел 2.1.1
— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор)
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходы минус расходы» — Титульный лист
— Раздел 1.2
— Раздел 2.2
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Заполнение декларации по УСН: общие правила

Все стоимостные показатели в декларации приводятся в полных рублях. При заполнении декларации от руки необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Исправление ошибок с помощью корректирующего средства не допускается. Заполнение полей декларации производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. В пустых ячейках проставляются прочерки.

При подготовке декларации на компьютере и последующей ее распечатке прочерки в пустых ячейках можно не проставлять. При этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Форма реорганизации (ликвидации): код в декларации по УСН

Если налоговая декларация по УСН представляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то на титульном листе указывается соответствующий код формы реорганизации (ликвидации):

Вид реорганизации (ликвидации) организации Код
Преобразование 1
Слияние 2
Разделение 3
Присоединение 5
Разделение с одновременным присоединением 6
Ликвидация 0

В какую инспекцию сдается декларация по УСН: код

Код места представления декларации, который указывается на титульном листе, может принимать следующие значения:

Наименование места нахождения Код
По месту жительства ИП 120
По месту нахождения российской организации 210
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:

Период Сумма доходов (нарастающим итогом), руб. Сумма исчисленного авансового платежа/ налога, руб. Вычитаемые суммы* (нарастающим итогом), руб. Сумма, на которую может быть уменьшен авансовый платеж/ налог, руб. Сумма авансового платежа/ налога к доплате, руб.
1-ый квартал 320 000 19 200 (320 000*6%) 11 100 9 600
(11 100 > 19 200/2)
9 600 (19 200 – 9 600)
полугодие 945 000 56 700 (945 000*6%) 19 800 19 800 (19 800 < 56 700/2) 27 300 (56 700 – 19 800 – 9 600)
9 месяцев 2 100 000 126 000 (2 100 000*6%) 52 200 52 200
(52 200 < 126 000/2)
36 900 (126 000 – 52 200 – 9 600 – 27 300)
Календарный год 3 090 000 185 400 (3 090 000*6%) 107 500 92 700 (107 500 > 185 400/2) 18 900 (185 400 – 92 700 – 9 600 – 27 300 – 36 900)

*Вычитаемые суммы – это суммы, на которые упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить свой налог. К ним относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Эти платежи могут уменьшать налог максимум на 50%. Это правило применяется ко всем организациям-упрощенцам и тем упрощенцам-ИП, которые производят выплаты физлицам.

Если у ИП на упрощенке работники отсутствуют, то он может уменьшить свой налог на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. Это означает, что налог при УСН платить не придется, если взносы за себя у ИП превысили сумму рассчитанного налога.

Пример заполнения налоговой декларации на УСН с объектом «доходы».

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы минус расходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:

Период Сумма доходов (нарастающим итогом), руб. Сумма расходов (нарастающим итогом), руб. Сумма налоговой базы, руб. Сумма авансового платежа/ налога к доплате или к уменьшению, руб.
1-ый квартал 320 000 390 000 0 ((320 000 – 390 000) < 0) 0
полугодие 945 000 726 000 219 000 (945 000 – 726 000) 32 850 к доплате (219000*15%)
9 месяцев 2 100 000 2 215 00 0 ((2 100 000 – 2 215)<0) 32 850 к уменьшению (0 – 32 850)
Календарный год 3 090 000 2 600 000 490 000 (3 090 000 – 2 600 000) 73 500 к доплате (490 000*15%)

Пример заполнения налоговой декларации на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК