Декларация по УСН в 2016 году: образец заполнения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Декларация по УСН в 2016 году

Актуально на: 24 июня 2016 г.

По итогам года организации и ИП, находящиеся на упрощенке, представляют в свою инспекцию налоговую декларацию по УСН. Где взять бланк налоговой декларации по УСН в 2016 году, в какие сроки декларация представляется и как заполняется, расскажем в нашей консультации.

Налоговая декларации по УСН в 2016 году: бланк

Форма Налоговой декларации по УСН в 2016 году утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведена в Приложении № 1 к этому Приказу. В правовой базе налоговую декларацию можно также найти по коду КНД 1152017. Указанным Приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (Приложение № 3 к Приказу).

Декларация по УСН: сроки сдачи в 2016 году

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций – не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять условиям применения этого спецрежима, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН

Состав разделов, которые заполняются в декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект налогообложения Разделы декларации по УСН
«Доходы» — Титульный лист
— Раздел 1.1
— Раздел 2.1.1
— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор)
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходы минус расходы» — Титульный лист
— Раздел 1.2
— Раздел 2.2
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Заполнение декларации по УСН: общие правила

Все стоимостные показатели в декларации приводятся в полных рублях. При заполнении декларации от руки необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Исправление ошибок с помощью корректирующего средства не допускается. Заполнение полей декларации производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. В пустых ячейках проставляются прочерки.

При подготовке декларации на компьютере и последующей ее распечатке прочерки в пустых ячейках можно не проставлять. При этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Форма реорганизации (ликвидации): код в декларации по УСН

Если налоговая декларация по УСН представляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то на титульном листе указывается соответствующий код формы реорганизации (ликвидации):

Вид реорганизации (ликвидации) организации Код
Преобразование 1
Слияние 2
Разделение 3
Присоединение 5
Разделение с одновременным присоединением 6
Ликвидация 0

В какую инспекцию сдается декларация по УСН: код

Код места представления декларации, который указывается на титульном листе, может принимать следующие значения:

Наименование места нахождения Код
По месту жительства ИП 120
По месту нахождения российской организации 210
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:

Период Сумма доходов (нарастающим итогом), руб. Сумма исчисленного авансового платежа/ налога, руб. Вычитаемые суммы* (нарастающим итогом), руб. Сумма, на которую может быть уменьшен авансовый платеж/ налог, руб. Сумма авансового платежа/ налога к доплате, руб.
1-ый квартал 320 000 19 200 (320 000*6%) 11 100 9 600
(11 100 > 19 200/2)
9 600 (19 200 – 9 600)
полугодие 945 000 56 700 (945 000*6%) 19 800 19 800 (19 800 < 56 700/2) 27 300 (56 700 – 19 800 – 9 600)
9 месяцев 2 100 000 126 000 (2 100 000*6%) 52 200 52 200
(52 200 < 126 000/2)
36 900 (126 000 – 52 200 – 9 600 – 27 300)
Календарный год 3 090 000 185 400 (3 090 000*6%) 107 500 92 700 (107 500 > 185 400/2) 18 900 (185 400 – 92 700 – 9 600 – 27 300 – 36 900)

*Вычитаемые суммы – это суммы, на которые упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить свой налог. К ним относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Эти платежи могут уменьшать налог максимум на 50%. Это правило применяется ко всем организациям-упрощенцам и тем упрощенцам-ИП, которые производят выплаты физлицам.

Если у ИП на упрощенке работники отсутствуют, то он может уменьшить свой налог на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. Это означает, что налог при УСН платить не придется, если взносы за себя у ИП превысили сумму рассчитанного налога.

Пример заполнения налоговой декларации на УСН с объектом «доходы».

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы минус расходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:

Период Сумма доходов (нарастающим итогом), руб. Сумма расходов (нарастающим итогом), руб. Сумма налоговой базы, руб. Сумма авансового платежа/ налога к доплате или к уменьшению, руб.
1-ый квартал 320 000 390 000 0 ((320 000 – 390 000) < 0) 0
полугодие 945 000 726 000 219 000 (945 000 – 726 000) 32 850 к доплате (219000*15%)
9 месяцев 2 100 000 2 215 00 0 ((2 100 000 – 2 215)<0) 32 850 к уменьшению (0 – 32 850)
Календарный год 3 090 000 2 600 000 490 000 (3 090 000 – 2 600 000) 73 500 к доплате (490 000*15%)

Пример заполнения налоговой декларации на УСН с объектом «доходы минус расходы»

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»