Договор займа при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. < ... >

Договор займа на УСН

Актуально на: 24 июня 2016 г.

Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа. Возможна и другая ситуация, когда свободные денежные средства упрощенца передаются другим лицам по договору займа. Как такие операции отражаются в налоговом учете при УСН, расскажем в нашей консультации.

Что такое заем

Договор займа – это соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть эти вещи (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

К вещам, определенным родовыми признаками, относятся деньги и другие заменимые вещи, которые обладают одними и теми же признаками и определяются числом, весом, мерой (например, тонна песка или 100 погонных метров кабеля).

Заключенным договор займа считается с момента передачи вещей.

Письменно или устно

Договор займа на сумму до 1000 рублей (не включительно), который заключен между физическими лицами, в т.ч. ИП, может быть заключен устно. Во всех остальных случаях для договора займа обязательна письменная форма.

Сумма займа при УСН

Сумма выданного и полученного займа не учитывается в доходах и расходах упрощенца. Ведь в соответствии с гл. 26.2 в его доходах учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ), а в расходах – лишь ограниченный перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

При этом суммы полученного займа в составе доходов от реализации или внереализационных доходов не поименованы. Напротив, в пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ указано, что полученные по договору займа средства доходом не признаются.

Аналогично, в закрытом перечне расходов в ст. 346.16 НК РФ сумма выданного займа не названа.

Проценты по договору займа при УСН

Договор займа может быть как беспроцентным, так и предусматривать плату за пользование вещами.

Проценты по договору займа у упрощенца-займодавца учитываются в составе доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ) по «кассовому» методу, т. е. на дату поступления денежных средств, иного имущества или погашения задолженности по процентам другим способом (например, путем зачета) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если упрощенец сам взял имущество в долг, то учесть проценты в своих расходах он может на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Признаются расходы в виде начисленных процентов при УСН также на момент их оплаты в размере фактически перечисленных сумм (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»