ОСНО и УСН: отличия
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

УСН или ОСНО

Актуально на: 8 июля 2016 г.

Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна. А если выбор стоит между УСН или ОСНО, что выбрать? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы в нашей консультации.

Отличие первое: налогоплательщики

УСН могут применять не все. Существуют определенные условия применения спецрежима в отличие от ОСНО. Например, организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек, или организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 100 млн. руб., применять УСН не вправе (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Для налогоплательщиков на ОСНО это не является препятствием. Кроме того, чтобы начать применять УСН необходимо своевременно подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форму № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Для применения ОСНО никакие уведомления не подаются.

Подробнее об условиях применения УСН можно прочитать в нашей отдельной консультации.

Отличие второе: налоги и отчетность

В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС. Подробнее о том, какие налоги должны платить организации и ИП на упрощенке мы рассматривали в нашей консультации.

Соответственно, и состав отчетности упрощенцев значительно сокращен.

Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ. На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы. При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).

Кроме того, перечень расходов для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы» существенно ограничен по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Отличие третье: ставки налога

Ставки налога на УСН и ОСНО также разные.

На УСН максимальные ставки налога составляют:

Законами субъектов РФ эти ставки могут быть понижены.

Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%, но могут применяться и иные ставки, рассмотренные в нашем отдельном материале.

На вопрос «УСН или ОСНО?» дать ответ, который бы подходил для всех организаций и предпринимателей, невозможно. Каждая организация и ИП решают для себя, какой налоговый режим выбрать, самостоятельно. Для этого анализируются отличия УСН от ОСНО с учетом специфики деятельности, условий функционирования и показателей финансово-хозяйственной деятельности, — фактических или только планируемых.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017