Новые коды по НДС с 1 июля 2016
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по страховым взносам планируют изменить

Налоговая служба опубликована уведомление о начале работы над проектом, который должен внести изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Какие выплаты учитываются при расчете зарплатного аванса

Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Новые коды по НДС в 2016

Актуально на: 12 июля 2016 г.

Изменения в НДС с 1 июля 2016 года в частности коснулись кодов видов операций, используемых при заполнении книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ (далее – Приказ)).

Новые коды по НДС: когда применять

Приказ, утвердивший новые коды по НДС, вступил силу с 01.07.2016 г. И так как данный документ не содержит особых указаний о начале применения этих кодов, соответственно, их нужно применять при заполнении НДС-документации именно с 1 июля 2016 г.

Новые коды по НДС-2016: когда какой код ставить

Всего Приказом предусмотрено 24 кода. Разобраться с тем, какой код указывать при отражении той или иной операции, поможет наша таблица:

Вид операции Код
— отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, облагаемые по ставке 0%, посреднические операции, предусматривающие реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, обозначаемых кодами: 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
 составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
01
Оплата/частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), кроме операций, обозначаемых кодом 06 и кодом 28 02
Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме операций по реализации конфискованного имущества/имущества, реализуемого по решению суда, а также операций по реализации товаров/передаче имущественных прав/выполнении работ/оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков) 06
Безвозмездная отгрузка/передача товаров имущественных прав. Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10
— выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости;
— приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами;
— передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции
13
— цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц;
— передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места
14
Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15
Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных покупателями, не являющимися плательщиками НДС, и плательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая отказ от товаров (работ, услуг) при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты, за исключением операций, обозначаемых кодом 17 16
— получение продавцом товаров, возвращенных физлицами;
— отказ физлицами от товаров при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты
17
Составление/получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав 18
Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, с территории государств ЕАЭС 19
Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления/переработки для внутреннего потребления/временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20
— операции по восстановлению сумм НДС, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением подп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ;
— операции, облагаемые по ставке 0%
21
— операции по возврату предоплаты в случае изменения условий договора/расторжения договора;
— операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ
22
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, несения командировочных/представительских расходов 23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, когда документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС отсутствуют или не представлены в ИФНС в установленный срок 24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ 25
— составление продавцом счетов-фактур/первичных документов/иных документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям за календарный месяц/квартал при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;
— регистрация вышеназванных документов в книге покупок в случае перечисления предоплаты, а также в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
26
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации/приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:
— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;
— на основе договоров транспортной экспедиции;
— при выполнении функций застройщика
Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком
27
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:
— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;
— на основе договоров транспортной экспедиции;
— при выполнении функций застройщика
Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком
28
Корректировка суммы реализации при сделках между взаимозависимыми лицами 29
Операции с товарами, растаможенными в особой экономической зоне в Калининградской области (отгрузка товаров, уплата сумм НДС при таможенном декларировании, принятие НДС к вычету) 30
31
32

Новые коды по НДС: примеры отражения

Налоговая служба выпустила письмо, в котором привела примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок/книге продаж с указанием НДС-кодов (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657). С данными примерами можно ознакомиться на сайте ФНС

Изменения НДС с 1 июля 2016 года

Помимо кодов, есть и другие новшества по НДС, действующие с 1 июля 2016 года. Так, например, при экспорте товаров в страны ЕАЭС придется выставлять счета-фактуры и в случае реализации товаров, не облагаемых НДС (ст. 149 НК РФ; подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ (ред., действ. с 01.07.2016) ).

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК