Доход в натуральной форме: страховые взносы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

Статотчетность за 2017 год: считайте работников по старым правилам

С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года! < ... >

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ

Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день? < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Страховые взносы на доход в натуральной форме

Актуально на: 19 июля 2016 г.

По общему правилу выплата заработной платы производится в рублях (ст. 131 ТК РФ). Доля заработной платы, которая выплачивается в неденежной форме, не должна превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Иной доход в натуральной форме можно начислять без ограничений. А облагаются ли страховыми взносами доходы в натуральной форме?

Что такое доход в натуральной форме

К доходам в натуральной форме можно отнести:

  • оплата труда в натуральной форме;
  • оплата за физлицо товаров или услуг (например, оплата обучения или питания, отдыха или коммунальных услуг);
  • полученные физлицом товары, выполненные в его интересах работы или оказанные услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Объект обложения страховыми взносами

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Таким образом, если доходы в натуральной форме начисляются в рамках указанных выше договоров, облагать такие выплаты страховыми взносами необходимо.

Если же доход в натуральной форме начисляется по иным основаниям, страховые взносы не начисляются.

Например, если питание или коммунальные услуги оплачиваются работнику, страховые взносы начисляются. А если, к примеру, оплата отдыха или обучения производится бывшему работнику или лицу, не связанному со стороной, выплачивающей доход, трудовым или гражданско-правовым договором, страховые взносы начислять не нужно.

Более того, отдельно указано, что не облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности на имущество, или договоров, связанных с передачей в пользование имущества, за исключением отдельных договоров (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это значит, что доходы полученные на основании договоров дарения имущества или его безвозмездного пользования, страховыми взносами не облагаются (Письмо Минтруда от 22.09.2015 № 17-3/В-473).

Необлагаемые натуральные доходы

При решении вопроса об обложении дохода в натуральной форме страховыми взносами нужно иметь в виду, что отдельные виды неденежных доходов взносами не облагаются. К таким доходам, в частности, можно отнести (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

  • установленные законодательством компенсационные выплаты (например, в виде бесплатного предоставления в силу закона жилых помещений, оплатой коммунальных услуг и питания);
  • стоимость проезда «северян» к месту проведения отпуска и обратно;
  • стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством;
  • суммы платы за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам.

Как определить величину дохода в натуральной форме

Если доход в натуральной форме облагается страховыми взносами, необходимо определить базу для начисления взносов в отношении такого дохода. Она определяется как установленная договором стоимость товаров или услуг на день их выплаты с учетом НДС и акциза. При государственном регулировании цен на такие товары или услуги за основу берутся государственные регулируемые розничные цены (п. 6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Также читайте:

  1. Корректировка Расчета по страховым взносам 2018
  2. Платежное поручение по страховым взносам
  3. Раздел 3 Расчета по страховым взносам
  4. Дополнительные тарифы страховых взносов: КБК
  5. Переплата по страховым взносам в 2017 году
  6. Задолженность в Пенсионный фонд для ИП
  7. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2017
  8. Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017
  9. Расчет по страховым взносам: Пилотный проект
  10. Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018
  11. Закон 212-ФЗ
  12. Справка из ПФР об отсутствии задолженности
  13. Образец нулевого расчета по страховым взносам 2018
  14. Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения
  15. Страховые взносы ФНС сегодня
  16. КБК: страховые взносы-2017
  17. Фиксированный платеж ИП-2018
  18. Контрольные соотношения Расчета по страховым взносам
  19. ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017
  20. Страховые взносы: сроки сдачи отчетности – 2017
  21. Подтверждение вида деятельности в ФСС 2018: сроки
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет