Налоговый регистр для 6-НДФЛ: образец
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Налоговый регистр для 6-НДФЛ: образец

Актуально на: 4 августа 2016 г.

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны вести учет полученных от них физлицами доходов за налоговый период, предоставленных физлицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (абз. 1 п. 1 ст. 230 НК РФ). Учет этих показателей налоговый агент ведет в регистрах налогового учета. О налоговых регистрах для формы 6-НДФЛ расскажем в нашей консультации.

Форма налогового регистра – на свое усмотрение

Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утвердившим форму Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также Порядок его заполнения, форма налогового регистра для 6-НДФЛ не установлена. Более того, в НК указано, что формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговые агенты разрабатывают самостоятельно (абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ). Необходимо при этом, чтобы налоговые регистры по НДФЛ содержали следующие сведения:

  • данные, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (к примеру, по аналогии с данными о физическом лице-получателе дохода в справке 2-НДФЛ);
  • вид выплачиваемых налогоплательщику доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу (в соответствии с кодами видов доходов и вычетов, утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • суммы дохода и даты их выплаты;
  • статус налогоплательщика;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ, реквизиты соответствующего платежного документа.

Добавляем к обязательным сведениям дополнительные

Для составления и проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ указанные выше сведения можно дополнить следующими показателями:

  • ставка НДФЛ;
  • сумма исчисленного и удержанного налога (по соответствующему виду дохода);
  • сумма фиксированного авансового платежа (по «патентным» иностранцам, самостоятельно уплачивающим НДФЛ);
  • сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом;
  • сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом;
  • дата фактического получения дохода;
  • установленный срок перечисления налога по НК.

Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный источник для составления формы 6-НДФЛ, а также сверки данных, отраженных в Расчете. Естественно, удобство этого регистра будет достигнуто только в условиях автоматизированной обработки данных, отраженных в регистрах, при автоматической группировке и сортировке внесенных сведений.

Если же налоговый регистр с обязательными сведениями для целей НДФЛ налоговый агент и так заполняет, но хочет завести дополнительный регистр только для 6-НДФЛ, то в нем ему необходимо отразить лишь те сведения, которые необходимы для заполнения Расчета.

Пример налогового регистра для 6-НДФЛ

Налоговый регистр для 6-НДФЛ может выглядеть так.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.