Как заполнить 1 раздел 6 -НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Актуально на: 5 августа 2016 г.

Форма 6-НДФЛ (Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), помимо титульного листа, включает два раздела. О том, как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», мы рассматривали в нашем отдельном материале. В настоящей консультации расскажем о том, как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ.

6-НДФЛ: раздел 1

Раздел 1 Расчета называется «Обобщенные показатели». Такое наименование Раздела не случайно. Ведь в нем указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. При этом данные суммы приводятся нарастающим итогом с начала года.

Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то Разделов 1 будет столько, сколько применялось ставок НДФЛ. Сама ставка налога при этом указывается по строке 010 «Ставка налога, %».

Применительно только к конкретной ставке заполняются показатели строк 020 – 050.

Строки 020 – 050 Раздела 1

При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@).

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.

Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090

Если указанные выше строки заполнялись применительно к конкретной ставке налога, то строки 060-090 заполняются суммарно по всем ставкам. И неважно, сколько Разделов 1 налоговый агент заполнил. Информация по строкам 060-090 приводится однократно на второй (после титульного листа) странице Расчета.

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.

Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.

В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

Пример заполнения Раздела 1 можно посмотреть в нашем отдельном материале.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
ФНС считает, что за счет объединения форм ПФР и ФСС в единый расчет по страховым взносам нагрузка на работодателей сократилась. Вы согласны с налоговой службой?
Да, на заполнение расчета по взносам для ИФНС я потратил(а) меньше времени
Нет, подготовка единого расчета заняла больше времени, чем подготовка РСВ-1 и 4-ФСС
Пока сложно судить, время покажет

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.