Как заполнить 1 раздел 6 -НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Услуги по перевозке груза: иногда транспортной накладной недостаточно

Если в транспортной накладной не указана стоимость перевозки, этот пробел можно восполнить оформлением универсального передаточного документа (УПД). < ... > < ... >

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Актуально на: 5 августа 2016 г.

Форма 6-НДФЛ (Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), помимо титульного листа, включает два раздела. О том, как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», мы рассматривали в нашем отдельном материале. В настоящей консультации расскажем о том, как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ.

6-НДФЛ: раздел 1

Раздел 1 Расчета называется «Обобщенные показатели». Такое наименование Раздела не случайно. Ведь в нем указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. При этом данные суммы приводятся нарастающим итогом с начала года.

Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то Разделов 1 будет столько, сколько применялось ставок НДФЛ. Сама ставка налога при этом указывается по строке 010 «Ставка налога, %».

Применительно только к конкретной ставке заполняются показатели строк 020 – 050.

Строки 020 – 050 Раздела 1

При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@).

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.

Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090

Если указанные выше строки заполнялись применительно к конкретной ставке налога, то строки 060-090 заполняются суммарно по всем ставкам. И неважно, сколько Разделов 1 налоговый агент заполнил. Информация по строкам 060-090 приводится однократно на второй (после титульного листа) странице Расчета.

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.

Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.

В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

Пример заполнения Раздела 1 можно посмотреть в нашем отдельном материале.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект