Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Актуально на: 10 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации, как заполнить форму 6-НДФЛ. При составлении Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, могут возникнуть вопросы о переходящем НДФЛ в отчете. Об этом расскажем в нашем материале.

Почему возникает переходящий НДФЛ

В связи с тем, что Расчет составляется поквартально (при этом Раздел 1 – нарастающим итогом с начала года, а в Разделе 2 отражаются операции только за последний квартал), распространена ситуация, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Следовательно, исчисление и удержание НДФЛ приходятся также на разные кварталы. Такая ситуация обычно возникает по мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплате.

Что является датой фактического получения дохода, а что датой удержания НДФЛ, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Как отражается переходящий НДФЛ в Расчете

Для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход. К примеру, заработная плата за июнь 2016 г. была начислена 30.06.2016. Соответственно, сумма оплаты труда и исчисленный с нее НДФЛ будут отражены по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. Однако выплачена будет заработная плата за июнь скорее всего уже в июле. А поскольку удержать НДФЛ налоговый агент должен из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), в Разделе 2 Расчета за полугодие зарплата и НДФЛ за июнь отражены не будут. Это значит, что между исчисленным (строка 040 Раздела 1) и удержанным налогом (строка 070 Раздела 1) возникнет разница в размере переходящего на 3-ий квартал НДФЛ с зарплаты за июнь 2016 года.

Рассмотренный порядок не относится к начислению и выплате отпускных, премий и пособий по временной нетрудоспособности. Несмотря на то, что по общему пониманию они относятся к оплате труда, фактически датой их получения по НК является не последний день месяца, за который они были начислены, а дата их выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, указанные доходы и исчисленный, а также удержанный с них НДФЛ будут отражаться одновременно в Разделе 1 и Разделе 2 тех отчетных периодов, в которых фактически данные доходы были выплачены.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектГодовой отчет с О.Лапиной-2017