Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

Платить налоги стало проще

Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер. < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Актуально на: 10 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации, как заполнить форму 6-НДФЛ. При составлении Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, могут возникнуть вопросы о переходящем НДФЛ в отчете. Об этом расскажем в нашем материале.

Почему возникает переходящий НДФЛ

В связи с тем, что Расчет составляется поквартально (при этом Раздел 1 – нарастающим итогом с начала года, а в Разделе 2 отражаются операции только за последний квартал), распространена ситуация, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Следовательно, исчисление и удержание НДФЛ приходятся также на разные кварталы. Такая ситуация обычно возникает по мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплате.

Что является датой фактического получения дохода, а что датой удержания НДФЛ, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Как отражается переходящий НДФЛ в Расчете

Для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход. К примеру, заработная плата за июнь 2016 г. была начислена 30.06.2016. Соответственно, сумма оплаты труда и исчисленный с нее НДФЛ будут отражены по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. Однако выплачена будет заработная плата за июнь скорее всего уже в июле. А поскольку удержать НДФЛ налоговый агент должен из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), в Разделе 2 Расчета за полугодие зарплата и НДФЛ за июнь отражены не будут. Это значит, что между исчисленным (строка 040 Раздела 1) и удержанным налогом (строка 070 Раздела 1) возникнет разница в размере переходящего на 3-ий квартал НДФЛ с зарплаты за июнь 2016 года.

Рассмотренный порядок не относится к начислению и выплате отпускных, премий и пособий по временной нетрудоспособности. Несмотря на то, что по общему пониманию они относятся к оплате труда, фактически датой их получения по НК является не последний день месяца, за который они были начислены, а дата их выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, указанные доходы и исчисленный, а также удержанный с них НДФЛ будут отражаться одновременно в Разделе 1 и Разделе 2 тех отчетных периодов, в которых фактически данные доходы были выплачены.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»