Сумма исчисленного и удержанного налога: 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Сумма исчисленного и удержанного налога: 6-НДФЛ

Актуально на: 12 августа 2016 г.

В отдельной консультации мы рассматривали порядок заполнения строк Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В настоящем материале подробнее остановимся на показателях исчисленного и удержанного налога в форме 6-НДФЛ.

Налог исчисленный

Сумма исчисленного налога отражается по одноименной строке 040 Расчета. Данный показатель представляет собой НДФЛ, исчисленный с дохода, отраженного по строке 020 «Сумма начисленного дохода» и уменьшенного на вычеты, отраженные по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Разделов 1 в форме 6-НДФЛ с заполненной строкой 040 будет столько, сколько ставок НДФЛ (строка 010) налоговый агент применял в календарном году.

При этом отдельно в составе исчисленного налога выделяется налог, исчисленный с дивидендов (строка 045). Он определяется как произведение налоговой ставки на сумму начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025).

Налог может быть исчислен только тогда, когда физлицо фактически получило доход. Что понимается под датой фактического получения дохода, мы рассматривали в нашей отдельной консультации. К примеру, доход в виде оплаты труда считается полученным на последнее число месяца, за который такой доход начислен, либо последний день работы, если трудовой договор расторгнут до окончания месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А по премиям или пособиям по временной нетрудоспособности датой фактического получения дохода будет являться дата их фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Это означает, что в отчете за полугодие доход в виде оплаты труда за июнь по строкам 040 и 020 отражен будет, а начисленные в учете, но еще не выданные по состоянию на 30.06.2016 г. отпускные нет.

Налог удержанный

Общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года отражается по строке 070 «Сумма удержанного налога». Удержать НДФЛ налоговый агент обязан непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если доход выплачивается в натуральной форме или получен в виде материальной выгоды, его удержание в момент фактического получения дохода невозможно. В таких случаях НДФЛ должен быть удержан за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% от суммы денежного дохода (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). И по строке 070 этот НДФЛ будет отражен на дату выплаты денежного дохода.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»