Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Актуально на: 19 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог?

Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ

Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог. Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу. Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью. Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.

Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ