6-НДФЛ за 9 месяцев 2017
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Подарок от бабушки не облагается НДФЛ

Доходы гражданина в виде стоимости недвижимости, полученной в качестве подарка от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от обложения НДФЛ. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

6-НДФЛ за 3 квартал 2017

Актуально на: 2 октября 2017 г.

В отдельной консультации мы рассказывали, как заполнить за полугодие Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Как подготовить новую форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, расскажем в нашем материале.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Напомним, что заполняется Расчет по форме 6-НДФЛ нарастающим итогом. Поэтому правильно называть отчет, составленный после окончания 3-го квартала, не отчетом за 3-ий квартал, а отчетом за 9 месяцев.

Состав разделов формы 6-НДФЛ не изменился:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Суммы удержанного в 1-ом или 2-ом кварталах НДФЛ в Разделе 2 Расчета за 9 месяцев отражаться не будут. И это несмотря на то, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Суммы удержанного налога в 1-ом и 2-ом кварталах приводятся в Разделе 2 Расчетов только за 1-ый квартал и полугодие соответственно. В Расчете за 9 месяцев данные суммы войдут исключительно в показатели Раздела 1.

Об основных требованиях к заполнению формы 6-НДФЛ можно прочитать в нашей отдельной консультации.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, по итогам 9 месяцев отчет по общему правилу должен быть сдан не позднее 31 октября.

Если же последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать Расчет можно в ближайший следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За 9 месяцев 2017 года форму 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС не позднее 31.10.2017.

6-НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения

Представим в таблице данные для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ.

Обращаем внимание, что доходы за январь-май 2017 г. отражены по строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1, но не включены в Раздел 2, потому что срок перечисления налога с этих сумм приходится на 1-ый и 2-ой кварталы 2017 года. А значит, суммы дохода и удержанного налога были включены в Раздел 2 за 1-ый квартал и полугодие 2017 года соответственно.

Аналогично, аванс и зарплата за сентябрь 2017 г., а также больничный за этот месяц не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что срок перечисления налога фактически приходится на октябрь 2017 года. Соответственно, указанные суммы дохода и удержанный налог с них будут показаны в Разделе 2 только за 2017 год (Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).

При этом в разделе 1 суммы аванса, зарплаты и пособия за сентябрь, а также исчисленного налога приведены, потому что даты исчисления налога приходятся на период 9 месяцев 2017 года. В то же время, по строке 070 "Сумма удержанного налога" Раздела 1 за 9 месяцев 2017 года будет дополнительно отражен удержанный в 2017 году налог с зарплаты за декабрь 2016 года. Информация об этих выплатах была приведена здесь.

Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 в отчете за 9 месяцев 2017 году образовалась разница в размере 3 325 рублей (70 743 - 67 418), которая сформировалась из:

- удержанного в 2017 году НДФЛ с заработной платы за декабрь 2016 г. в сумме 70 743 рублей;

- исчисленного, но не удержанного на 30.09.2017 НДФЛ в размере 67 418 рублей с зарплаты за сентябрь 2017.

Для проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ можно воспользоваться контрольными соотношениями.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»