6-НДФЛ за 9 месяцев 2017: бланк и пример заполнения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

6-НДФЛ за 3 квартал 2017: бланк и пример заполнения

Актуально на: 10 марта 2017 г.

В отдельной консультации мы рассказывали, как заполнить за полугодие Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Как подготовить новую форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, расскажем в нашем материале.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Напомним, что заполняется Расчет по форме 6-НДФЛ нарастающим итогом. Поэтому правильно называть отчет, составленный после окончания 3-го квартала, не отчетом за 3-ий квартал, а отчетом за 9 месяцев.

Состав разделов формы 6-НДФЛ не изменился:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Суммы удержанного в 1-ом или 2-ом кварталах НДФЛ в Разделе 2 Расчета за 9 месяцев отражаться не будут. И это несмотря на то, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Суммы удержанного налога в 1-ом и 2-ом кварталах приводятся в Разделе 2 Расчетов только за 1-ый квартал и полугодие соответственно. В Расчете за 9 месяцев данные суммы войдут исключительно в показатели Раздела 1.

Об основных требованиях к заполнению формы 6-НДФЛ можно прочитать в нашей отдельной консультации.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, по итогам 9 месяцев отчет по общему правилу должен быть сдан не позднее 31 октября.

Если же последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать Расчет можно в ближайший следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За 9 месяцев 2017 года форму 6-НДФЛ нужно представить в ИФНС не позднее 31.10.2017.

6-НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения

Представим в таблице данные для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ.

Обращаем внимание, что доходы за январь-май 2017 г. отражены по строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1, но не включены в Раздел 2, потому что даты удержания налога с этих сумм приходятся на 1-ый и 2-ой кварталы 2017 года. А значит, суммы дохода и удержанного налога были включены в Раздел 2 за 1-ый квартал или полугодие 2017 года соответственно.

Аналогично, аванс и зарплата за сентябрь 2017 г. не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что налог будет фактически удержан лишь в октябре 2017 года. Соответственно, суммы аванса и зарплаты за сентябрь и удержанный налог будут показаны в Разделе 2 только за 2017 год.

При этом в разделе 1 суммы аванса и зарплаты за сентябрь, а также исчисленного налога приведены, потому что даты исчисления налога приходятся на период 9 месяцев 2017 года. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2017 НДФЛ в размере 67 418 рублей.

Для проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ можно воспользоваться контрольными соотношениями.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»