Неисполнение обязанностей налогового агента
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Налоговые агенты: их права и обязанности

Актуально на: 27 января 2017 г.

Налоговые агенты – это лица, в чьи обязанности входит исчисление и удержание с налогоплательщика суммы налога, а затем перечисление ее в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). То есть несмотря на то что каждый налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать налоги (п. 1 ст. 45 НК РФ), в определенных случаях посредником между плательщиком и бюджетом оказывается налоговый агент. К примеру, каждый работодатель является налоговым агентом по НДФЛ, ведь именно он должен исчислить и удержать НДФЛ из доходов своих работников, и впоследствии уплатить его.

В ряде случаев организации выступают налоговыми агентами по НДС, а также по налогу на прибыль. При этом налоговый агент уплачивает налог не из собственных средств, а из средств налогоплательщика.

Права налоговых агентов такие же, как и у налогоплательщиков (п. 2 ст. 24 НК РФ).

Обязанности налоговых агентов

Кроме того, что налоговые агенты должны правильно рассчитывать, удерживать и перечислять налог вместо налогоплательщика, что в общем-то прямо следует из самого понятия «налоговый агент», они также обязаны (п. 3 ст. 24 НК РФ):

  • при невозможности удержать сумму налога с налогоплательщика сообщить об этом и о сумме задолженности в ИФНС по месту учета (допустим, если доход налогоплательщику был выплачен в натуральной форме);
  • вести учет доходов, выплаченных налогоплательщикам, а также сумм исчисленных, удержанных и перечисленных налогов;
  • представлять в свою ИФНС документы, подтверждающие правильность исчисления, удержания и перечисления налогов, и хранить их в течение 4 лет.

Неисполнение обязанностей налогового агента

Налоговые агенты могут быть привлечены к ответственности за неисполнение своих обязанностей. За неудержание и/или неперечисление сумм налога с плательщика, а также удержание и перечисление налога не полностью, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК РФ). Кстати, пени налоговому агенту тоже платить придется (п. 7 ст. 75 НК РФ).

Непредставление в срок налоговым агентом в инспекцию документов или сведений, предусмотренных НК РФ, также карается штрафом. К примеру, если работодатель –налоговый агент не сдаст:

  • справку 2-НДФЛ на лицо, получившее от него доход, то штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • расчет 6-НДФЛ, то штраф будет 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

В случае отражения некорректных данных в документах, представляемых налоговым агентом, с него может быть взыскан штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверную информацию (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Также читайте:

  1. Налоговая декларация: бланк 2017 года
  2. Налоги и сборы
  3. Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк
  4. Налоговая амнистия для физических лиц и ИП
  5. Необоснованная налоговая выгода
  6. Отдел регистрации и учета налогоплательщиков
  7. Виды налогоплательщиков
  8. Эффективная налоговая ставка
  9. Федеральные, региональные и местные налоги: таблица
  10. Системы налогообложения в России: таблица 2017
  11. ОКВЭД 1 и ОКВЭД 2: сопоставление
  12. Вид документа: код паспорта для налоговой
  13. Справка о применяемой системе налогообложения: образец
  14. Отличие налога от сбора
  15. Справка о резидентстве
  16. Соответствие ОКПД 2 и ОКПД
  17. Налоговый учет
  18. Недоимка по налогам
  19. Порядок обжалования решения налогового органа
  20. Реестр налогоплательщиков РФ
  21. Взаимозависимые лица
  22. Понятие и виды налоговых льгот
  23. Суммовые разницы
  24. Учетная политика для целей налогового учета
  25. Федеральные налоги и сборы
  26. Коэффициент-дефлятор на 2017 год
  27. Легализация объектов налогообложения
  28. Кто является налоговым резидентом РФ
  29. Виды налоговых правоотношений
  30. Система и функции налоговых органов
  31. Доверенность в налоговую на сдачу отчетности: образец
  32. Виды налогов
  33. Структура налоговой системы РФ
  34. Код по КНД 1160080 (бланк справки)
  35. Код ОКПД 2: классификатор
  36. Косвенные налоги
  37. Законодательство о налогах и сборах
  38. ФНС: функции и полномочия
  39. Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец
  40. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
  41. Кабинет налогоплательщика — юридического лица
  42. Форма 2-2-Учет (бланк и образец заполнения)
  43. Порядок установления налогов и сборов
  44. Ставки водного налога в 2017 году: таблица
  45. Объект налогообложения
  46. КНД
  47. Метод начисления в налоговом учете
  48. Расчет налоговой базы
  49. Специальные налоговые режимы
  50. Электронные сервисы Федеральной налоговой службы
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКНеделя бухгалтерского учета