Уплата налогов ИП
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Движимое имущество освободили от налогообложения

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. < ... >

Перечислить «личные» налоги физлица смогут одним платежом

В Налоговом кодексе появилась новая статья, посвященная так называемому единому налоговому платежу физического лица. В чем же его суть? < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Налоговая отчетность ИП

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

Налоговая отчетность ИП, которую он должен сдавать в ИФНС, зависит в первую очередь от применяемого им режима налогообложения, а также от того, есть ли у него работники. В этом материале речь пойдет только о той налоговой отчетности, которую должны сдавать все ИП: и те, которые не используют наемный труд, и предприниматели-работодатели.

Сразу оговоримся, что по налогам, уплачиваемым ИП, как физическим лицом, –земельному, транспортному налогу, а также налогу на имущество физических лиц отчетность сдавать не надо.

Сначала разберем ситуацию, когда налогоплательщик – ИП применяет общий режим налогообложения.

Налог Отчетность по налогу Сроки сдачи налоговой отчетности ИП
НДФЛ Декларация по форме 3-НДФЛ По окончании календарного года, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Декларация по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе физического лица 1) в течение 5 рабочих дней по окончании месяца со дня, когда ИП впервые в течение года получил доход от предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
2) при значительном отклонении в любую сторону суммы фактического дохода (более чем на 50%) по сравнению с предполагаемым доходом, указанным в ранее представленной 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ)
НДС Декларация по НДС (в электронной форме) По окончании квартала, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Далее речь пойдет об ИП на специальных режимах налогообложения. Отметим, что при применении любого из этих режимов предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности (кроме объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ). А о том, что отчитываться по этому налогу не нужно, мы уже говорили.

Отчетность ИП, применяющего УСН

При применении упрощенки ИП может забыть про уплату такого налога, как НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. А НДС должен будет платить только при ввозе товаров на таможне или при выполнении договоров простого товарищества (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, в общем случае сдавать отчетность по НДФЛ и НДС предприниматели на УСН не должны.

Что касается декларации по налогу при УСН, то ее необходимо сдать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Отчетность ИП, применяющего ЕНВД

Применение ЕНВД освобождает ИП от уплаты и, как следствие, от представления отчетности по:

  • НДФЛ в части доходов, полученных от ЕНВД-деятельности;
  • НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ.

Декларации по ЕНВД предприниматель-вмененщик должен представлять в свою ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Отчетность ИП на ПСН

ИП на патентной системе налогообложения не платит (п. 10,11 ст. 346.43 НК РФ):

  • НДФЛ по доходам, полученным от деятельности, по которой применяется ПСН;
  • НДС, кроме налога, исчисленного в рамках ведения деятельности, по которой не применяется ПСН, при ввозе товаров на территорию РФ и при выполнении договоров простого товарищества.

А вот декларации, представляемой в связи с применением ПСН, не существует. Такая отчетность Налоговым кодексом просто не установлена.

Скачать формы налоговых деклараций для ИП также можно на нашем сайте. А если вас интересует, как сдать декларацию в налоговую ИП, то читайте «Подача налоговой декларации».

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект