Отчет о движении денежных средств: прямой и косвенный методы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Снабжать подотчетника ККТ все-таки не нужно

Недавно мы рассказывали о противоречивых разъяснениях региональных налоговиков касательно необходимости пробивать чек на расход при покупке товаров подотчетным лицом. Судя по всему, скоро в этом вопросе будет поставлена точка. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Методы составления отчета о движении денежных средств

Актуально на: 16 марта 2017 г.

В отчете о движении денежных средств организации обобщается информация о ее денежных средствах и денежных эквивалентах (п. 5 ПБУ 23/2011). О методике анализа отчета о движении денежных средств мы рассказывали в нашей отдельной консультации. В этом материале расскажем о методах построения отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств: прямой метод

Среди методик составления отчета о движении денежных средств (ОДДС) именно прямой метод является наиболее распространенным. Его суть состоит в том, что для заполнения отчета используется информация о потоках денежных средств по их видам, аккумулируемая в системе бухгалтерского учета. В условиях автоматизации бухучета конкретный вид движения денежных средств присваивается каждой хозяйственной операции, связанной с движением денежных потоков. Поэтому на любую отчетную дату может быть сформирован ОДДС, содержащий в себе информацию по видам денежных потоков организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Прямой метод составления ОДДС при необходимом уровне аналитики данных представляет информацию о конкретных источниках притока и оттока денежных средств (к примеру, поступления от покупателей и расходы по уплате процентов по кредиту).

Именно прямой метод составления ОДДС предусмотрен действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету и позволяет представить информацию о видах денежных потоков в ОДДС (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Отчет о движении денежных средств косвенным методом

В случае, когда учетный процесс в достаточной степени не автоматизирован, а также для представления взаимосвязи между величиной чистой прибыли (убытка) и изменением денежных средств используется косвенный метод составления ОДДС.

Именно при составлении отчета косвенным методом становится понятным ответ на вопрос, почему, к примеру, полученная чистая прибыль за отчетный период не соответствует приросту денежных средств организации за этот же период.

Информация о реальном движении денежных потоков по всем видам деятельности для составления ОДДС косвенным методом не нужна: для подготовки отчета используются данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и расшифровок к ним.

При косвенном методе составления ОДДС чистая прибыль или убыток, отраженные в отчете о финансовых результатах, корректируются на изменения оборотных активов, текущих обязательств, неденежные доходы (расходы), а также прибыли (убытки) от финансовой и инвестиционной деятельности. Используя исключительно косвенный метод составления ОДДС, представить отчет по утвержденной Минфином форме не получится: этот метод не позволит отразить все виды поступлений и выбытий денежных средств с достаточной степенью детализации, поэтому для составления ОДДС прямой и косвенный метод часто используют в комплексе.

Косвенный метод в чистом виде используется скорее как управленческий инструмент анализа состава, структуры и влияния на показатель конечного финансового результата организации ее хозяйственных операций с точки зрения кассового метода.

Также читайте:

  1. Счет 98 в бухгалтерском учете
  2. Факторный анализ чистой прибыли
  3. Факторный анализ прибыли
  4. Счет 20 в бухгалтерском учете
  5. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  6. Счет 07 бухгалтерского учета
  7. Затраты на производство продукции
  8. Учетная политика для целей налогообложения
  9. Прибыль от реализации продукции: формула
  10. Себестоимость реализованной продукции
  11. Реализация продукции
  12. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  13. Отгружена покупателям готовая продукция
  14. Капитализация затрат
  15. Учет готовой продукции и ее реализации
  16. Формула прибыли
  17. Счет 80 в бухгалтерском учете
  18. Счет 26 в бухгалтерском учете
  19. Выручка от реализации продукции
  20. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  21. Норма прибыли: формула расчета
  22. Чистая прибыль: формула расчета
  23. Нераспределенная прибыль
  24. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  25. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  26. Классификация счетов бухгалтерского учета
  27. Счет 15 в бухгалтерском учете
  28. Формирование прибыли
  29. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  30. Счет 40 в бухгалтерском учете
  31. Финансовый результат: проводки
  32. Счет 50 в бухгалтерском учете
  33. Чистые оборотные активы
  34. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
  35. Расчет, калькуляция себестоимости
  36. Проводки по счету 60
  37. Валовая прибыль: формула расчета
  38. Книга доходов и расходов для ИП
  39. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  40. Счет 19 в бухгалтерском учете
  41. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  42. Счет 29 в бухгалтерском учете
  43. Оборачиваемость чистых активов: формула
  44. Издержки на единицу выпуска продукции называются…
  45. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  46. Книга учета доходов и расходов
  47. Операционная прибыль: формула
  48. Возмещение убытков в гражданском праве
  49. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
  50. Счет 44 бухгалтерского учета
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК