Отчет о движении денежных средств: прямой и косвенный методы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФСС занялся обновлением правил работы с работодателями

Соцстрах разработал проект ведомственного приказа, устанавливающего обновленный порядок приема документов, служащих основанием для исчисления и уплаты взносов «на травматизм», а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты таких взносов. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил заместитель руководителя Роструда Шкловец Иван Иванович. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Методы составления отчета о движении денежных средств

Актуально на: 16 марта 2017 г.

В отчете о движении денежных средств организации обобщается информация о ее денежных средствах и денежных эквивалентах (п. 5 ПБУ 23/2011). О методике анализа отчета о движении денежных средств мы рассказывали в нашей отдельной консультации. В этом материале расскажем о методах построения отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств: прямой метод

Среди методик составления отчета о движении денежных средств (ОДДС) именно прямой метод является наиболее распространенным. Его суть состоит в том, что для заполнения отчета используется информация о потоках денежных средств по их видам, аккумулируемая в системе бухгалтерского учета. В условиях автоматизации бухучета конкретный вид движения денежных средств присваивается каждой хозяйственной операции, связанной с движением денежных потоков. Поэтому на любую отчетную дату может быть сформирован ОДДС, содержащий в себе информацию по видам денежных потоков организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Прямой метод составления ОДДС при необходимом уровне аналитики данных представляет информацию о конкретных источниках притока и оттока денежных средств (к примеру, поступления от покупателей и расходы по уплате процентов по кредиту).

Именно прямой метод составления ОДДС предусмотрен действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету и позволяет представить информацию о видах денежных потоков в ОДДС (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Отчет о движении денежных средств косвенным методом

В случае, когда учетный процесс в достаточной степени не автоматизирован, а также для представления взаимосвязи между величиной чистой прибыли (убытка) и изменением денежных средств используется косвенный метод составления ОДДС.

Именно при составлении отчета косвенным методом становится понятным ответ на вопрос, почему, к примеру, полученная чистая прибыль за отчетный период не соответствует приросту денежных средств организации за этот же период.

Информация о реальном движении денежных потоков по всем видам деятельности для составления ОДДС косвенным методом не нужна: для подготовки отчета используются данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и расшифровок к ним.

При косвенном методе составления ОДДС чистая прибыль или убыток, отраженные в отчете о финансовых результатах, корректируются на изменения оборотных активов, текущих обязательств, неденежные доходы (расходы), а также прибыли (убытки) от финансовой и инвестиционной деятельности. Используя исключительно косвенный метод составления ОДДС, представить отчет по утвержденной Минфином форме не получится: этот метод не позволит отразить все виды поступлений и выбытий денежных средств с достаточной степенью детализации, поэтому для составления ОДДС прямой и косвенный метод часто используют в комплексе.

Косвенный метод в чистом виде используется скорее как управленческий инструмент анализа состава, структуры и влияния на показатель конечного финансового результата организации ее хозяйственных операций с точки зрения кассового метода.

Также читайте:

  1. Планирование себестоимости продукции
  2. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  3. Производственная себестоимость
  4. Полная себестоимость
  5. Изменения в бухучете с 2018 года
  6. Что такое субсчет?
  7. Чистые оборотные активы
  8. Методы калькулирования
  9. Денежный эквивалент
  10. Методы учета затрат
  11. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  12. Издержки и себестоимость
  13. Себестоимость продукции
  14. Отрицательные чистые активы: последствия
  15. Методы калькулирования себестоимости
  16. Цеховая себестоимость
  17. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  18. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  19. Дисконтирование денежных потоков
  20. Виды себестоимости
  21. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  22. Метод стоимости чистых активов
  23. Долгосрочные финансовые вложения
  24. Стоимость чистых активов
  25. Капитализация затрат
  26. Классификация счетов бухгалтерского учета
  27. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  28. Оборачиваемость чистых активов: формула
  29. Анализ чистых активов предприятия
  30. Финансовые вложения — это инвестиции в…
  31. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  32. Бланк расчета чистых активов 2017
  33. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  34. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  35. Резерв под обесценение финансовых вложений
  36. Инвентаризация финансовых вложений
  37. Себестоимость реализованной продукции
  38. Корректировка реализации прошлого периода
  39. Расчет, калькуляция себестоимости
  40. Фактическая себестоимость - это
  41. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  42. Формирование себестоимости
  43. Образец бухгалтерской справки по исправлению ошибок
  44. Классификация финансовых вложений
  45. Финансовые вложения отражаются в балансе
  46. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  47. Элементы затрат
  48. Учет финансовых вложений
  49. Рентабельность чистых активов: формула
  50. Накладные расходы
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан