Анализ отчета о движении денежных средств
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Снабжать подотчетника ККТ все-таки не нужно

Недавно мы рассказывали о противоречивых разъяснениях региональных налоговиков касательно необходимости пробивать чек на расход при покупке товаров подотчетным лицом. Судя по всему, скоро в этом вопросе будет поставлена точка. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Анализ отчета о движении денежных средств

Актуально на: 16 марта 2017 г.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – форма бухгалтерской отчетности, в которой обобщаются данные о денежных средствах и денежных эквивалентах. Под денежными эквивалентами понимаются высоколиквидные финансовые вложения с невысоким риском изменения стоимости, которые могут быть легко обменены на определенную сумму денежных средств (к примеру, депозиты до востребования) (п. 5 ПБУ 23/2011). Об аналитической ценности отчета о движении денежных средств расскажем в нашей консультации.

Виды анализа отчета о движении денежных средств предприятия

Обычно выделяют следующие виды анализа ОДДС:

  • горизонтальный;
  • вертикальный;
  • факторный.

При этом анализ может проводиться прямым или косвенным методом.

Денежные средства анализируются как в разрезе укрупненных групп денежных потоков (текущие, инвестиционные и финансовые), так и, при необходимости, на уровне элемента определенного денежного потока. К примеру, анализ может быть проведен отдельно по поступлению от продажи продукции, товаров, работ и услуг или по платежам в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Именно поэтому первый этап анализа отчета о движении денежных средств – определение анализируемых показателей и уровня их детализации.

Горизонтальный анализ ОДДС предполагает сравнение одних и тех же показателей в динамике (к примеру, можно проанализировать изменение по годам или иным отчетным периодам поступления от продажи продукции или платежи по дивидендам). Вертикальный анализ позволяет определить структуру денежных потоков и их соотношение. К примеру, поступления от продажи продукции сравнивают с платежами поставщикам или поступления кредитов и займов с предоставленными займами другим лицам.

При проведении факторного анализа исследуют взаимосвязи показателей ОДДС между собой, а также с другими формами бухгалтерской отчетности, рассчитывают различного рода коэффициенты. К примеру, может быть определен коэффициент достаточности денежного потока (КДДП):

КДДП = ПДП/ОДП,

где ПДП – положительный денежный поток (т. е. сумма поступлений денежных средств и эквивалентов);

ОДП – отрицательный денежный поток (т. е. сумма выплат денежных средств и эквивалентов).

Прямой метод анализа денежных потоков использует данные бухгалтерского учета о поступлениях и выплатах денежных средств по их видам.

Косвенный же метод использует данные других форм бухгалтерской отчетности и в качестве отправной точки для расчета денежных потоков применяется показатель чистой прибыли (убытка), который в дальнейшем корректируется на величину начисленной амортизации, разницу остатков дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период, остатков ТМЦ и других показателей.

Также читайте:

  1. Прибыль от реализации продукции: формула
  2. Реализация продукции
  3. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  4. Счет 15 в бухгалтерском учете
  5. Книга доходов и расходов для ИП
  6. Возмещение убытков в гражданском праве
  7. Издержки на единицу выпуска продукции называются…
  8. Чистая прибыль: формула расчета
  9. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  10. Затраты на производство продукции
  11. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  12. Нераспределенная прибыль
  13. Учетная политика для целей налогообложения
  14. Оборачиваемость чистых активов: формула
  15. Счет 26 в бухгалтерском учете
  16. Счет 07 бухгалтерского учета
  17. Норма прибыли: формула расчета
  18. Выручка от реализации продукции
  19. Счет 29 в бухгалтерском учете
  20. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
  21. Классификация счетов бухгалтерского учета
  22. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  23. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  24. Расчет, калькуляция себестоимости
  25. Счет 98 в бухгалтерском учете
  26. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  27. Чистые оборотные активы
  28. Финансовый результат: проводки
  29. Счет 20 в бухгалтерском учете
  30. Капитализация затрат
  31. Формирование прибыли
  32. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  33. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
  34. Счет 19 в бухгалтерском учете
  35. Факторный анализ прибыли
  36. Валовая прибыль: формула расчета
  37. Счет 50 в бухгалтерском учете
  38. Счет 44 бухгалтерского учета
  39. Факторный анализ чистой прибыли
  40. Себестоимость реализованной продукции
  41. Счет 80 в бухгалтерском учете
  42. Учет готовой продукции и ее реализации
  43. Операционная прибыль: формула
  44. Отгружена покупателям готовая продукция
  45. Счет 40 в бухгалтерском учете
  46. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  47. Книга учета доходов и расходов
  48. Формула прибыли
  49. Проводки по счету 60
  50. Забалансовые счета бухгалтерского учета
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект