Анализ отчета о движении денежных средств
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Анализ отчета о движении денежных средств

Актуально на: 16 марта 2017 г.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – форма бухгалтерской отчетности, в которой обобщаются данные о денежных средствах и денежных эквивалентах. Под денежными эквивалентами понимаются высоколиквидные финансовые вложения с невысоким риском изменения стоимости, которые могут быть легко обменены на определенную сумму денежных средств (к примеру, депозиты до востребования) (п. 5 ПБУ 23/2011). Об аналитической ценности отчета о движении денежных средств расскажем в нашей консультации.

Виды анализа отчета о движении денежных средств предприятия

Обычно выделяют следующие виды анализа ОДДС:

  • горизонтальный;
  • вертикальный;
  • факторный.

При этом анализ может проводиться прямым или косвенным методом.

Денежные средства анализируются как в разрезе укрупненных групп денежных потоков (текущие, инвестиционные и финансовые), так и, при необходимости, на уровне элемента определенного денежного потока. К примеру, анализ может быть проведен отдельно по поступлению от продажи продукции, товаров, работ и услуг или по платежам в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Именно поэтому первый этап анализа отчета о движении денежных средств – определение анализируемых показателей и уровня их детализации.

Горизонтальный анализ ОДДС предполагает сравнение одних и тех же показателей в динамике (к примеру, можно проанализировать изменение по годам или иным отчетным периодам поступления от продажи продукции или платежи по дивидендам). Вертикальный анализ позволяет определить структуру денежных потоков и их соотношение. К примеру, поступления от продажи продукции сравнивают с платежами поставщикам или поступления кредитов и займов с предоставленными займами другим лицам.

При проведении факторного анализа исследуют взаимосвязи показателей ОДДС между собой, а также с другими формами бухгалтерской отчетности, рассчитывают различного рода коэффициенты. К примеру, может быть определен коэффициент достаточности денежного потока (КДДП):

КДДП = ПДП/ОДП,

где ПДП – положительный денежный поток (т. е. сумма поступлений денежных средств и эквивалентов);

ОДП – отрицательный денежный поток (т. е. сумма выплат денежных средств и эквивалентов).

Прямой метод анализа денежных потоков использует данные бухгалтерского учета о поступлениях и выплатах денежных средств по их видам.

Косвенный же метод использует данные других форм бухгалтерской отчетности и в качестве отправной точки для расчета денежных потоков применяется показатель чистой прибыли (убытка), который в дальнейшем корректируется на величину начисленной амортизации, разницу остатков дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период, остатков ТМЦ и других показателей.

Также читайте:

  1. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  2. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  3. Накладные расходы
  4. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  5. Изменения в бухучете с 2018 года
  6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
  7. Денежный эквивалент
  8. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  9. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  10. Себестоимость реализованной продукции
  11. Полная себестоимость
  12. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  13. Инвентаризация финансовых вложений
  14. Стоимость чистых активов
  15. Фактическая себестоимость - это
  16. Издержки и себестоимость
  17. Себестоимость продукции
  18. Цеховая себестоимость
  19. Методы калькулирования
  20. Бланк расчета чистых активов 2017
  21. Образец бухгалтерской справки по исправлению ошибок
  22. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  23. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  24. Планирование себестоимости продукции
  25. Чистые оборотные активы
  26. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  27. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  28. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  29. Капитализация затрат
  30. Метод стоимости чистых активов
  31. Резерв под обесценение финансовых вложений
  32. Методы учета затрат
  33. Затратные счета бухгалтерского учета
  34. Долгосрочные финансовые вложения
  35. Отрицательные чистые активы: последствия
  36. Формирование себестоимости
  37. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  38. Анализ чистых активов предприятия
  39. Расчет, калькуляция себестоимости
  40. Элементы затрат
  41. Производственная себестоимость
  42. Корректировка реализации прошлого периода
  43. Учет финансовых вложений
  44. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица
  45. Классификация финансовых вложений
  46. Виды себестоимости
  47. Что такое субсчет?
  48. Методы калькулирования себестоимости
  49. Финансовые вложения отражаются в балансе
  50. Классификация счетов бухгалтерского учета
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан