Что представляет собой налогооблагаемая база
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Налоговая база: определение и формирование

Актуально на: 16 марта 2017 г.

Налоговая база – один из обязательных элементов налогообложения, который должен быть определен законодательно (п. 1 ст. 17 НК РФ). А иначе налог не будет считаться установленным, то есть налогоплательщики будут вправе его не платить.

В соответствии с НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения (п. 1 ст. 53 НК РФ). То есть понятия объект налогообложения и налоговая база взаимосвязаны.

Объектом налогообложения может быть реализация товаров, имущество, полученная прибыль и т.д. Но в любом случае у объекта должна быть стоимостная, количественная или физическая характеристика (п. 1 ст. 38 НК РФ). Вопросов по поводу стоимостной характеристики не возникает, если объектом является, допустим, прибыль или сумма дохода. А как определить налоговую базу, например, по транспортному налогу?

В российском налоговом законодательстве объектом налогообложения по нему являются сами транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ). При определении налоговой базы для автотранспорта учитывается мощность двигателя в лошадиных силах, а не стоимость машины (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Но стоимость все равно влияет на сумму налога. Если авто дорогое, то при расчете используется повышающий коэффициент.

Налоговая база юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Налогооблагаемая база устанавливается отдельно по каждому налогу. При этом каждая организация (ИП) платит ряд налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения. Соответственно, по каждому из них она формирует свою налоговую базу.

К примеру, компания на общем режиме уплачивает налог на прибыль и НДС (а также НДФЛ, будучи налоговым агентом, и некоторые другие налоги). По налогу на прибыль объектом налогообложения для российских организаций является прибыль: доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 247 НК РФ). А налоговая база – это денежное выражение прибыли (п. 1 ст. 274 НК РФ). Ведь доходы, к примеру, можно получить и в натуральной форме. Следовательно, по налогу на прибыль налоговая база определяется как разница между суммой доходов в денежном выражении и суммой расходов в денежном выражении. Причем это будут не абсолютно все доходы и расходы компании. В НК РФ отдельно прописаны доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ), и расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ). Так что порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль не так прост.

Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ). А налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ).

Если организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», то для нее облагаемая сумма дохода – это налоговая база (п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). А налоговая база ИП на патентной системе налогообложения – это денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода по осуществляемому ИП виду деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). То есть предприниматель уплачивает налог, исходя из некой предполагаемой суммы дохода, а не фактической.

Как видим, для каждого налога установлен свой порядок определения налоговой базы.

Также читайте:

  1. Организация налогового учета на предприятии
  2. ОСНО (общая система налогообложения)
  3. Выписка из ЕГРН
  4. Код ОКПД 2: классификатор
  5. Код водопользования в декларации по водному налогу
  6. Соглашение об избежании двойного налогообложения
  7. Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом 2017
  8. Лицевой счет налогоплательщика
  9. Водный налог 2017
  10. Порядок исчисления налога
  11. Ставки водного налога в 2017 году: таблица
  12. Взаимозависимые лица
  13. Штрафы в налоговой инспекции по фамилии
  14. Соответствие ОКПД 2 и ОКПД
  15. Положительная курсовая разница: проводка
  16. Суммовые разницы
  17. Вид документа: код паспорта для налоговой
  18. Расчет налоговой базы
  19. Кабинет налогоплательщика — юридического лица
  20. Налоговая амнистия для физических лиц и ИП
  21. Коды ОКВЭД 2 2017
  22. Федеральная налоговая служба РФ
  23. Отрицательная курсовая разница: проводка
  24. Расчет налога
  25. Недоимка по налогам
  26. Адвалорные налоговые ставки
  27. Система и функции налоговых органов
  28. Эффективная налоговая ставка
  29. Учетная политика для целей налогового учета
  30. Объект налогообложения
  31. Экономическая выгода
  32. Легализация объектов налогообложения
  33. Форма 2-2-Учет (бланк и образец заполнения)
  34. Электронные сервисы Федеральной налоговой службы
  35. Постановка на налоговый учет
  36. Кто является плательщиком водного налога?
  37. ОКВЭД 1 и ОКВЭД 2: сопоставление
  38. Метод начисления в налоговом учете
  39. Налоги субъектов РФ
  40. Общая система налогообложения для ООО
  41. Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец
  42. Необоснованная налоговая выгода
  43. Порядок обжалования решения налогового органа
  44. Код страны Россия для налоговой декларации
  45. Форма 1-1-Учет (бланк)
  46. Налоговый учет
  47. Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
  48. Льготное налогообложение малого бизнеса
  49. Коэффициент-дефлятор на 2017 год
  50. Системы налогообложения в России: таблица 2017
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкПодписка на ГК