Кто имеет право на налоговые льготы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Налоговые льготы

Актуально на: 20 марта 2017 г.

Налоговая льгота представляет собой определенного рода преимущество, предусмотренное законодательством о налогах и сборах, которым могут воспользоваться отдельные категории налогоплательщиков. Предоставление налоговых льгот дает возможность организациям и ИП не уплачивать налог совсем либо уплачивать его в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). То есть налоговые льготы предназначены для снижения налогового бремени налогоплательщиков.

Напомним, что налоговые льготы являются элементом налога, но не обязательным. То есть в отношении одних налогов они могут быть определены, а в отношении других – нет (п. 2 ст. 17 НК РФ). О том, как налоговая льгота может устанавливаться, а также кто имеет право на налоговые льготы, вы можете прочесть в других материалах на нашем сайте. А в этой статье мы поговорим о формах налоговых льгот, установленных действующим законодательством.

Формы налоговых льгот

Если отталкиваться от научной литературы, то, во-первых, налоговые льготы могут принимать форму изъятия. Суть такой льготы заключается в том, что часть объекта по налогу выводится из-под налогообложения. К примеру, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы не должны платить налог на имущество организаций с имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций (п. 1 ст. 381 НК РФ). Это и есть льгота по налогу в форме изъятия из объекта, поскольку по общему правилу объектом по налогу на имущество российских организаций является движимое и недвижимое имущество, принятое на учет в качестве ОС (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Льгота в виде освобождения от налогов – это разновидность изъятия. Как в случае с освобождением от налогообложения НДС некоторых операций, к примеру, по реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Во-вторых, некоторые налоговые льготы применяются в виде, так называемой, скидки. Она уменьшает налоговую базу налогоплательщика. В качестве примера можно привести вычеты по НДФЛ. Хотя, строго говоря, в НК РФ нигде не сказано, что вычеты являются налоговыми льготами.

Еще один вид налоговой льготы – это налоговые кредиты. Однако сложность заключается в том, что при предоставлении налогоплательщику отсрочки или рассрочки объем его обязательств перед бюджетом не уменьшается. То есть определению льготы, данному в НК РФ, налоговый кредит соответствует не полностью.

Таким образом, льготное налогообложение может быть реализовано в разных формах. И механизм действия одних льгот заметно отличается от других.

Льготная система налогообложения

Налоговый кодекс не содержит в себе понятия «льготная система налогообложения». Однако традиционно под ней понимается такой налоговый режим, при котором налогоплательщик получает освобождение от уплаты ряда налогов. Речь идет о специальных налоговых режимах:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патентная система налогообложения (ПСН).
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект