Учет пени и штрафов по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Взносы на компенсацию за задержку зарплаты: начислять или нет

С сумм, которые работодатель выплачивает сотрудникам в качестве компенсации за несвоевременное перечисление заплаты, следует начислять страховые взносы. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Учет пеней и штрафов по налогам

Актуально на: 13 апреля 2017 г.

Пеня и штраф – виды денежных выплат, которые обязано произвести лицо, нарушившее требования законодательства. Штраф представляет собой, как правило, фиксированную или заранее определенную сумму, исчисляемую в процентах от некоей известной величины (например, суммы долга), а пени обычно зависят от длительности существования нарушенного обязательства и рассчитываются в процентах за каждый день. Об учете пени по налогам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения, а также учете штрафов расскажем в нашей консультации.

Налоговые пени в налоговом учете

Независимо от того, пени это или штраф за нарушение налогового законодательства, порядок их бухгалтерского и налогового учета единый. Такие санкции отражаются в составе прибылей и убытков организации по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

В целях расчета налога на прибыль такие пени и штраф в расходах не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). Их не надо путать с санкциями по хозяйственным договорам. Если, к примеру, вашим договором с поставщиком предусмотрены пени за просрочку оплаты, то в случае признания своей вины покупатель сможет учесть пени по договорам в налоговом учете в составе расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно, поставщик отразит их в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). И, кстати, учитываться такие доходы и расходы будут уже не на счете 99, а на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Подход к отражению штрафов в бухгалтерском и налоговом учете аналогичный: штраф за нарушение налогового законодательства отражаются по дебету счета 99 и в прибыли не учитывается, а по договорам с контрагентами – на счете 91 и принимается в расчет налога на прибыль.

Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

Учитывая, что штрафы ГИБДД не относятся к плате за нарушение налогового законодательства, вполне обоснованно отражать их на счете 91, а не 99:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Но, несмотря на то, что порядок бухгалтерского учета таких штрафов схож с учетом штрафов за нарушение хозяйственных договоров, уменьшить на них налогооблагаемую прибыль не получится (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Также читайте:

  1. Счет 15 в бухгалтерском учете
  2. Метод стоимости чистых активов
  3. Счет 81 в бухгалтерском учете
  4. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  5. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  6. Накладные расходы
  7. Отрицательные чистые активы: последствия
  8. Затратные счета бухгалтерского учета
  9. Приказ об учетной политике
  10. Денежный эквивалент
  11. Счет 98 в бухгалтерском учете
  12. Счет 52 в бухгалтерском учете
  13. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  14. Резерв под обесценение финансовых вложений
  15. Методы калькулирования себестоимости
  16. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  17. Бланк расчета чистых активов 2017
  18. Классификация счетов бухгалтерского учета
  19. Цеховая себестоимость
  20. Счет 63 в бухгалтерском учете
  21. Инвентаризация финансовых вложений
  22. Счет 03 в бухгалтерском учете
  23. Какие затраты входят в себестоимость продукции
  24. Счет 40 в бухгалтерском учете
  25. Изменения в бухучете с 2018 года
  26. Производственная себестоимость
  27. Элементы затрат
  28. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  29. Счет 46 в бухгалтерском учете
  30. Капитализация затрат
  31. Что такое субсчет?
  32. Финансовые вложения отражаются в балансе
  33. Фактическая себестоимость - это
  34. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица
  35. Себестоимость реализованной продукции
  36. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  37. Виды себестоимости
  38. Корректировка реализации прошлого периода
  39. Полная себестоимость
  40. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  41. Формирование себестоимости
  42. Чистые оборотные активы
  43. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  44. Счет 16 в бухгалтерском учете
  45. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  46. Долгосрочные финансовые вложения
  47. Учет финансовых вложений
  48. Краткосрочные финансовые вложения – это…
  49. Расчет, калькуляция себестоимости
  50. Справка о стоимости чистых активов. Образец
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"