Учет пени и штрафов по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Снабжать подотчетника ККТ все-таки не нужно

Недавно мы рассказывали о противоречивых разъяснениях региональных налоговиков касательно необходимости пробивать чек на расход при покупке товаров подотчетным лицом. Судя по всему, скоро в этом вопросе будет поставлена точка. < ... > < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Учет пеней и штрафов по налогам

Актуально на: 13 апреля 2017 г.

Пеня и штраф – виды денежных выплат, которые обязано произвести лицо, нарушившее требования законодательства. Штраф представляет собой, как правило, фиксированную или заранее определенную сумму, исчисляемую в процентах от некоей известной величины (например, суммы долга), а пени обычно зависят от длительности существования нарушенного обязательства и рассчитываются в процентах за каждый день. Об учете пени по налогам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения, а также учете штрафов расскажем в нашей консультации.

Налоговые пени в налоговом учете

Независимо от того, пени это или штраф за нарушение налогового законодательства, порядок их бухгалтерского и налогового учета единый. Такие санкции отражаются в составе прибылей и убытков организации по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

В целях расчета налога на прибыль такие пени и штраф в расходах не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). Их не надо путать с санкциями по хозяйственным договорам. Если, к примеру, вашим договором с поставщиком предусмотрены пени за просрочку оплаты, то в случае признания своей вины покупатель сможет учесть пени по договорам в налоговом учете в составе расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно, поставщик отразит их в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). И, кстати, учитываться такие доходы и расходы будут уже не на счете 99, а на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Подход к отражению штрафов в бухгалтерском и налоговом учете аналогичный: штраф за нарушение налогового законодательства отражаются по дебету счета 99 и в прибыли не учитывается, а по договорам с контрагентами – на счете 91 и принимается в расчет налога на прибыль.

Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

Учитывая, что штрафы ГИБДД не относятся к плате за нарушение налогового законодательства, вполне обоснованно отражать их на счете 91, а не 99:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Но, несмотря на то, что порядок бухгалтерского учета таких штрафов схож с учетом штрафов за нарушение хозяйственных договоров, уменьшить на них налогооблагаемую прибыль не получится (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Также читайте:

  1. Расчет, калькуляция себестоимости
  2. Счет 20 в бухгалтерском учете
  3. Счет 98 в бухгалтерском учете
  4. Учетная политика для целей налогообложения
  5. Счет 15 в бухгалтерском учете
  6. Валовая прибыль: формула расчета
  7. Проводки по счету 60
  8. Классификация счетов бухгалтерского учета
  9. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  10. Книга доходов и расходов для ИП
  11. Оборачиваемость чистых активов: формула
  12. Счет 19 в бухгалтерском учете
  13. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  14. Чистые оборотные активы
  15. Возмещение убытков в гражданском праве
  16. Чистая прибыль: формула расчета
  17. Факторный анализ прибыли
  18. Отгружена покупателям готовая продукция
  19. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  20. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  21. Счет 44 бухгалтерского учета
  22. Реализация продукции
  23. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
  24. Счет 80 в бухгалтерском учете
  25. Формула прибыли
  26. Формирование прибыли
  27. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  28. Прибыль от реализации продукции: формула
  29. Операционная прибыль: формула
  30. Норма прибыли: формула расчета
  31. Издержки на единицу выпуска продукции называются…
  32. Выручка от реализации продукции
  33. Факторный анализ чистой прибыли
  34. Счет 26 в бухгалтерском учете
  35. Счет 40 в бухгалтерском учете
  36. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  37. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  38. Капитализация затрат
  39. Финансовый результат: проводки
  40. Счет 29 в бухгалтерском учете
  41. Учет готовой продукции и ее реализации
  42. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
  43. Счет 07 бухгалтерского учета
  44. Себестоимость реализованной продукции
  45. Книга учета доходов и расходов
  46. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  47. Нераспределенная прибыль
  48. Забалансовые счета бухгалтерского учета
  49. Затраты на производство продукции
  50. Счет 50 в бухгалтерском учете
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК