Учет пени и штрафов по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

Платеж попал в «невыясненные»: основные причины

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи. < ... >

Учет пеней и штрафов по налогам

Актуально на: 13 апреля 2017 г.

Пеня и штраф – виды денежных выплат, которые обязано произвести лицо, нарушившее требования законодательства. Штраф представляет собой, как правило, фиксированную или заранее определенную сумму, исчисляемую в процентах от некоей известной величины (например, суммы долга), а пени обычно зависят от длительности существования нарушенного обязательства и рассчитываются в процентах за каждый день. Об учете пени по налогам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения, а также учете штрафов расскажем в нашей консультации.

Налоговые пени в налоговом учете

Независимо от того, пени это или штраф за нарушение налогового законодательства, порядок их бухгалтерского и налогового учета единый. Такие санкции отражаются в составе прибылей и убытков организации по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

В целях расчета налога на прибыль такие пени и штраф в расходах не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). Их не надо путать с санкциями по хозяйственным договорам. Если, к примеру, вашим договором с поставщиком предусмотрены пени за просрочку оплаты, то в случае признания своей вины покупатель сможет учесть пени по договорам в налоговом учете в составе расходов (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно, поставщик отразит их в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). И, кстати, учитываться такие доходы и расходы будут уже не на счете 99, а на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Подход к отражению штрафов в бухгалтерском и налоговом учете аналогичный: штраф за нарушение налогового законодательства отражаются по дебету счета 99 и в прибыли не учитывается, а по договорам с контрагентами – на счете 91 и принимается в расчет налога на прибыль.

Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

Учитывая, что штрафы ГИБДД не относятся к плате за нарушение налогового законодательства, вполне обоснованно отражать их на счете 91, а не 99:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Но, несмотря на то, что порядок бухгалтерского учета таких штрафов схож с учетом штрафов за нарушение хозяйственных договоров, уменьшить на них налогооблагаемую прибыль не получится (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Также читайте:

  1. Прибыль от реализации продукции: формула
  2. Реализация продукции
  3. Валовая прибыль: формула расчета
  4. Отгружена покупателям готовая продукция
  5. Списание кредиторской задолженности
  6. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  7. Учет готовой продукции и ее реализации
  8. Распределение прибыли в ООО
  9. Балансовая прибыль: формула
  10. Нераспределенная прибыль
  11. Формирование прибыли
  12. Сметная прибыль
  13. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
  14. Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности
  15. Учет доходов и расходов организации
  16. Счет 07 бухгалтерского учета
  17. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)
  18. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
  19. EBIT: формула расчета
  20. Затраты на производство продукции
  21. Кассовый метод учета доходов и расходов
  22. Норма прибыли: формула расчета
  23. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  24. Прибыль от продаж: формула
  25. ПНО
  26. Чистая прибыль: формула расчета
  27. Отложенные налоговые активы
  28. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
  29. Финансовые результаты деятельности предприятия
  30. Финансовый результат: проводки
  31. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
  32. Выручка от реализации продукции
  33. Отложенные налоговые обязательства
  34. Себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах
  35. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  36. Факторный анализ чистой прибыли
  37. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  38. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  39. Смета доходов и расходов
  40. Факторный анализ прибыли
  41. Операционная прибыль: формула
  42. Сальдо прочих доходов и расходов
  43. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
  44. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
  45. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
  46. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
  47. Возмещение убытков в гражданском праве
  48. Выручка и прибыль: разница
  49. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  50. Прибыль от реализации: формула
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЛетний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.