Виды налоговой политики
Налоговая политика – это комплекс правовых мер и действий органов власти и управления в сфере налогообложения. Налоговая политика призвана решать сразу несколько задач:
- фискальную, т. е. обеспечивать собираемость налогов в бюджет государства;
- экономическую, поскольку налоговая политика должна способствовать экономическому росту;
- социальную, в том числе в части снижения неравенства доходов населения, предоставления налоговых льгот и т.д.;
- международную, посредством заключения международных договоров, соглашений, конвенций (об избежании двойного налогообложения, о предоставлении налоговой информации нерезидентов и т.д.)
Очевидно, что налоговая система и налоговая политика неразрывно связанные друг с другом понятия. Ведь любая налоговая политика может быть реализована только в рамках действующей налоговой системы.
Виды налоговой политики
Выделяют три основных вида бюджетно-налоговой политики:
- политика высоких налогов. При ее длительном применении уровень налогового бремени налогоплательщиков оказывается непомерно высоким, что в конечном счете отрицательно сказывается на экономике страны в целом;
- политика низких / разумных налогов. Ее применяют, в первую очередь, для целей поддержки бизнеса, реального сектора экономики. Более низкие налоговые ставки также благополучно сказываются на инвестиционном климате государства;
- политика высоких налогов и вместе с тем значительного количества налоговых льгот и скидок. Несмотря на высокий уровень налогообложения такая политика обеспечивает достаточно высокий уровень социальных гарантий для налогоплательщиков.
Основные направления бюджетно-налоговой политики
Каждое государство самостоятельно определяет для себя основные направления налоговой политики. В их числе может быть:
- создание стабильной налоговой системы;
- установление (расширение, сокращение) налоговых льгот для определенных категорий налогоплательщиков;
- развитие налогового федерализма, и т.д.
Основные направления налоговой политики РФ на ближайший финансовый год и два последующих разрабатывает Минфин России. Их необходимо учитывать при планировании федерального бюджета, а также при подготовке бюджетов регионального и местного уровня. Вместе с тем, Основные направления не являются нормативно-правовым актом.
Первая часть этого документа посвящена оценке налоговой нагрузки на экономику страны в целом, а также сравнению ее с нагрузками других стран. Вторая часть – это перечень конкретных мер, предлагаемых к реализации отдельно по каждому налогу.
