Транспортные услуги при УСН «доходы минус расходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Актуально на: 19 апреля 2017 г.

О том, что относится к расходам упрощенцев, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, мы рассказывали в нашей консультации. А как учитываются на УСН отдельные расходы, связанные с транспортом?

Расходы на транспортные услуги при УСН

В перечне расходов, учитываемых упрощенцем с объектом «доходы минус расходы», транспортные расходы отдельно не поименованы. Однако это не означает, что такие затраты учесть нельзя. В данном случае необходимо исходить не столько из наименования затрат, сколько из их сущности. К примеру, если транспортные расходы упрощенец понес в связи с приобретением объекта основных средств, то учесть такие затраты он сможет в качестве расходов, связанных с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Ведь в целях гл. 26.2 НК РФ первоначальная стоимость ОС, приобретенных в период применения УСН, определяется в том числе с учетом расходов на доставку объекта ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01).

А если транспортные услуги при УСН «доходы минус расходы» организация понесла в связи с приобретением или продажей товаров? Такие затраты упрощенец может учесть на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, где в качестве статей расходов упрощенцев поименованы расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке.

Расходы на содержание служебного транспорта при УСН

Расходы на содержание служебного транспорта названы при УСН как расходы, уменьшающие доходы упрощенца (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А что касается расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, то такие затраты учитываются лишь в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92:

Тип транспортного средства Объем двигателя Максимальная сумма компенсации, которую можно учесть в расходах, руб.
Легковой автомобиль до 2000 куб.см. включительно 1200
свыше 2000 куб.см. 1500
Мотоцикл любой 600

Продажа транспорта при УСН «доходы минус расходы»

А можно ли учесть в расходах упрощенца стоимость проданного транспортного средства? Если это транспортное средство приобретались в качестве товара, то учитывается оно в расходах в момент его продажи (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

А если транспортное средство приобреталось в качестве объекта основных средств, то, принимая во внимание особый порядок признания в расходах основных средств при УСН, к моменту продажи стоимость ОС уже может быть отнесена на расходы. В то же время, НК РФ обязывает упрощенца, если объект основных средств был продан до истечения 3 лет с момент учета расходов на него при упрощенке (по ОС со СПИ свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента приобретения объекта), пересчитать налоговую базу: исключить все свои расходы на такие ОС и вместо них отразить в затратах амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Упрощенцу придется доплатить налог и пени.

Но при этом, по мнению Минфина РФ, уменьшить доходы упрощенца от продажи объекта на его остаточную стоимость не получится (Письма Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822, от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, от 03.03.2014 № 03-11-11/8833).

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк