Транспортные услуги при УСН «доходы минус расходы»
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Актуально на: 19 апреля 2017 г.

О том, что относится к расходам упрощенцев, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, мы рассказывали в нашей консультации. А как учитываются на УСН отдельные расходы, связанные с транспортом?

Расходы на транспортные услуги при УСН

В перечне расходов, учитываемых упрощенцем с объектом «доходы минус расходы», транспортные расходы отдельно не поименованы. Однако это не означает, что такие затраты учесть нельзя. В данном случае необходимо исходить не столько из наименования затрат, сколько из их сущности. К примеру, если транспортные расходы упрощенец понес в связи с приобретением объекта основных средств, то учесть такие затраты он сможет в качестве расходов, связанных с приобретением, сооружением и изготовлением основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Ведь в целях гл. 26.2 НК РФ первоначальная стоимость ОС, приобретенных в период применения УСН, определяется в том числе с учетом расходов на доставку объекта ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01).

А если транспортные услуги при УСН «доходы минус расходы» организация понесла в связи с приобретением или продажей товаров? Такие затраты упрощенец может учесть на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, где в качестве статей расходов упрощенцев поименованы расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке.

Расходы на содержание служебного транспорта при УСН

Расходы на содержание служебного транспорта названы при УСН как расходы, уменьшающие доходы упрощенца (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А что касается расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, то такие затраты учитываются лишь в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92:

Тип транспортного средства Объем двигателя Максимальная сумма компенсации, которую можно учесть в расходах, руб.
Легковой автомобиль до 2000 куб.см. включительно 1200
свыше 2000 куб.см. 1500
Мотоцикл любой 600

Продажа транспорта при УСН «доходы минус расходы»

А можно ли учесть в расходах упрощенца стоимость проданного транспортного средства? Если это транспортное средство приобретались в качестве товара, то учитывается оно в расходах в момент его продажи (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

А если транспортное средство приобреталось в качестве объекта основных средств, то, принимая во внимание особый порядок признания в расходах основных средств при УСН, к моменту продажи стоимость ОС уже может быть отнесена на расходы. В то же время, НК РФ обязывает упрощенца, если объект основных средств был продан до истечения 3 лет с момент учета расходов на него при упрощенке (по ОС со СПИ свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента приобретения объекта), пересчитать налоговую базу: исключить все свои расходы на такие ОС и вместо них отразить в затратах амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Упрощенцу придется доплатить налог и пени.

Но при этом, по мнению Минфина РФ, уменьшить доходы упрощенца от продажи объекта на его остаточную стоимость не получится (Письма Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822, от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6557, от 03.03.2014 № 03-11-11/8833).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"