Восстановление налогового учета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Восстановление бухгалтерского и налогового учета

Актуально на: 13 июня 2017 г.

Налогоплательщики, как правило, обязаны вести учет своих доходов/расходов и объектов налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ), а налоговики, в свою очередь, вправе требовать от налогоплательщиков представления документов, которые подтверждают факт правильного исчисления и своевременной уплаты налогов/взносов/сборов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). Кроме того, организации и ИП должны вести бухгалтерский учет (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Следовательно, если по какой-то причине у компании или ИП отсутствует бухгалтерский и налоговый учет, они должны восстановить его во избежание проблем с налоговиками.

Восстановление налогового учета

По общему правилу налогоплательщик обязан хранить данные налогового и бухгалтерского учета, а также документы, необходимые для расчета налогов, в течение четырех лет, а документы, необходимые для расчета взносов (на ОПС, ОМС и на ВНиМ), в течение шести лет (пп. 8 п. 1, пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). При этом по бухгалтерским правилам регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность должны храниться как минимум пять лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, за какой же период, в случае необходимости, восстанавливать бухгалтерский и налоговый учет?

Начнем с того, что налоговики могут провести выездную проверку за три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). К примеру, в 2017 году инспекторы могут провести проверку за 2014-2016 гг. Следовательно, при отсутствии учета его нужно восстановить хотя бы за период, который может быть охвачен выездной проверкой, а также за текущий период. Но при этом необходимо учитывать некоторые нюансы, например:

  • если в ходе выездной проверки налогоплательщик представит какую-либо уточненку, то налоговики имеют право проверить и период, за который представлена уточненная декларация (п. 4 ст. 89 НК РФ);
  • если в результате своей деятельности налогоплательщиком был получен убыток, то документы, подтверждающие сумму убытка, нужно хранить в течение всего времени, когда налоговая база текущего периода уменьшается на суммы убытков (п. 4 ст. 283, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Соответственно, если налоговики в рамках своих полномочий запросят документы за периоды, выходящие за пределы привычных трех лет, плательщик обязан их предоставить. То есть при их отсутствии нужно восстановить и эти документы.

Срок восстановления бухгалтерского и налогового учета

Срок, отведенный организации/ИП на восстановление учета, законодательством не установлен. Но затягивать с восстановлением бухгалтерского и налогового учета не стоит. Ведь последствия его невосстановления могут быть достаточно серьезными.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета: последствия невосстановления

Во-первых, если вы не представите в срок запрошенные налоговиками документы, то налогоплательщику грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Во-вторых, если, например, вы не сможете документально подтвердить какие-либо расходы, то налоговики доначислят налог, а также начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ). В-третьих, при отсутствии бухгалтерского и налогового учета проверяющие вправе доначислить налоги расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). В этом случае плательщику также будут начислены пени и штраф за неуплату. В-четвертых, если у организация/ИП не ведет бухгалтерский и налоговый учет, то не избежать и штрафа за грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ).

Также читайте:

  1. КРСБ налогоплательщика
  2. Как узнать систему налогообложения ООО
  3. Производство по делу о налоговом правонарушении
  4. Налоговая ответственность
  5. Статус плательщика в платежном поручении
  6. Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017
  7. Задолженность по налогам физических лиц по фамилии
  8. Cведения о среднесписочной численности работников за 2017 год
  9. Сведения о контрагенте
  10. Календарь сдачи отчетности в 2018 году
  11. Сдача налоговой отчетности
  12. Сроки уплаты налогов в 2018 году
  13. Задолженность по налогам по ИНН
  14. Cправка (КНД 1120101) об отсутствии задолженности по налогам (бланк и образец)
  15. Закрыть ИП с долгами в ПФР-2017
  16. Проверка налогоплательщика по ИНН
  17. Отчетность ИП без работников за 2017 год
  18. Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец
  19. Заявление на акт сверки с налоговой: образец
  20. Срок исковой давности по налогам
  21. Задолженность по налогам и сборам
  22. Формирование налоговой отчетности
  23. Необоснованная налоговая выгода: поправки 2017
  24. Корректировка декларации
  25. Уточнение платежа в налоговую
  26. Задолженность по налогам
  27. Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)
  28. Налогоплательщик
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет