Восстановление налогового учета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

Восстановление бухгалтерского и налогового учета

Актуально на: 13 июня 2017 г.

Налогоплательщики, как правило, обязаны вести учет своих доходов/расходов и объектов налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ), а налоговики, в свою очередь, вправе требовать от налогоплательщиков представления документов, которые подтверждают факт правильного исчисления и своевременной уплаты налогов/взносов/сборов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). Кроме того, организации и ИП должны вести бухгалтерский учет (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Следовательно, если по какой-то причине у компании или ИП отсутствует бухгалтерский и налоговый учет, они должны восстановить его во избежание проблем с налоговиками.

Восстановление налогового учета

По общему правилу налогоплательщик обязан хранить данные налогового и бухгалтерского учета, а также документы, необходимые для расчета налогов, в течение четырех лет, а документы, необходимые для расчета взносов (на ОПС, ОМС и на ВНиМ), в течение шести лет (пп. 8 п. 1, пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). При этом по бухгалтерским правилам регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность должны храниться как минимум пять лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, за какой же период, в случае необходимости, восстанавливать бухгалтерский и налоговый учет?

Начнем с того, что налоговики могут провести выездную проверку за три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). К примеру, в 2017 году инспекторы могут провести проверку за 2014-2016 гг. Следовательно, при отсутствии учета его нужно восстановить хотя бы за период, который может быть охвачен выездной проверкой, а также за текущий период. Но при этом необходимо учитывать некоторые нюансы, например:

  • если в ходе выездной проверки налогоплательщик представит какую-либо уточненку, то налоговики имеют право проверить и период, за который представлена уточненная декларация (п. 4 ст. 89 НК РФ);
  • если в результате своей деятельности налогоплательщиком был получен убыток, то документы, подтверждающие сумму убытка, нужно хранить в течение всего времени, когда налоговая база текущего периода уменьшается на суммы убытков (п. 4 ст. 283, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Соответственно, если налоговики в рамках своих полномочий запросят документы за периоды, выходящие за пределы привычных трех лет, плательщик обязан их предоставить. То есть при их отсутствии нужно восстановить и эти документы.

Срок восстановления бухгалтерского и налогового учета

Срок, отведенный организации/ИП на восстановление учета, законодательством не установлен. Но затягивать с восстановлением бухгалтерского и налогового учета не стоит. Ведь последствия его невосстановления могут быть достаточно серьезными.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета: последствия невосстановления

Во-первых, если вы не представите в срок запрошенные налоговиками документы, то налогоплательщику грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Во-вторых, если, например, вы не сможете документально подтвердить какие-либо расходы, то налоговики доначислят налог, а также начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ). В-третьих, при отсутствии бухгалтерского и налогового учета проверяющие вправе доначислить налоги расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). В этом случае плательщику также будут начислены пени и штраф за неуплату. В-четвертых, если у организация/ИП не ведет бухгалтерский и налоговый учет, то не избежать и штрафа за грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ).

Также читайте:

  1. Формирование налоговой отчетности
  2. КРСБ налогоплательщика
  3. Проверка налогоплательщика по ИНН
  4. Налоговая ответственность
  5. Срок исковой давности по налогам
  6. Необоснованная налоговая выгода: поправки 2017
  7. Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец
  8. Задолженность по налогам по ИНН
  9. Задолженность по налогам физических лиц по фамилии
  10. Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)
  11. Изменения налогового законодательства с 2017 года
  12. Как узнать систему налогообложения ООО
  13. Календарь сдачи отчетности в 2018 году
  14. Производство по делу о налоговом правонарушении
  15. Cправка (КНД 1120101) об отсутствии задолженности по налогам (бланк и образец)
  16. Налогоплательщик
  17. Сдача налоговой отчетности
  18. Сроки уплаты налогов в 2018 году
  19. Заявление на акт сверки с налоговой: образец
  20. Форма по КНД 1110018 (бланк и образец)
  21. Задолженность по налогам
  22. Статус плательщика в платежном поручении
  23. Корректировка декларации
  24. Закрыть ИП с долгами в ПФР-2017
  25. Уточнение платежа в налоговую
  26. Отчетность ИП без работников за 2017 год
  27. Задолженность по налогам и сборам
  28. Расчет процентов по ст. 395 ГК РФ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ