Восстановление налогового учета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Услуги по перевозке груза: иногда транспортной накладной недостаточно

Если в транспортной накладной не указана стоимость перевозки, этот пробел можно восполнить оформлением универсального передаточного документа (УПД). < ... > < ... >

Восстановление бухгалтерского и налогового учета

Актуально на: 13 июня 2017 г.

Налогоплательщики, как правило, обязаны вести учет своих доходов/расходов и объектов налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ), а налоговики, в свою очередь, вправе требовать от налогоплательщиков представления документов, которые подтверждают факт правильного исчисления и своевременной уплаты налогов/взносов/сборов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). Кроме того, организации и ИП должны вести бухгалтерский учет (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Следовательно, если по какой-то причине у компании или ИП отсутствует бухгалтерский и налоговый учет, они должны восстановить его во избежание проблем с налоговиками.

Восстановление налогового учета

По общему правилу налогоплательщик обязан хранить данные налогового и бухгалтерского учета, а также документы, необходимые для расчета налогов, в течение четырех лет, а документы, необходимые для расчета взносов (на ОПС, ОМС и на ВНиМ), в течение шести лет (пп. 8 п. 1, пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). При этом по бухгалтерским правилам регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность должны храниться как минимум пять лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, за какой же период, в случае необходимости, восстанавливать бухгалтерский и налоговый учет?

Начнем с того, что налоговики могут провести выездную проверку за три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). К примеру, в 2017 году инспекторы могут провести проверку за 2014-2016 гг. Следовательно, при отсутствии учета его нужно восстановить хотя бы за период, который может быть охвачен выездной проверкой, а также за текущий период. Но при этом необходимо учитывать некоторые нюансы, например:

  • если в ходе выездной проверки налогоплательщик представит какую-либо уточненку, то налоговики имеют право проверить и период, за который представлена уточненная декларация (п. 4 ст. 89 НК РФ);
  • если в результате своей деятельности налогоплательщиком был получен убыток, то документы, подтверждающие сумму убытка, нужно хранить в течение всего времени, когда налоговая база текущего периода уменьшается на суммы убытков (п. 4 ст. 283, п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Соответственно, если налоговики в рамках своих полномочий запросят документы за периоды, выходящие за пределы привычных трех лет, плательщик обязан их предоставить. То есть при их отсутствии нужно восстановить и эти документы.

Срок восстановления бухгалтерского и налогового учета

Срок, отведенный организации/ИП на восстановление учета, законодательством не установлен. Но затягивать с восстановлением бухгалтерского и налогового учета не стоит. Ведь последствия его невосстановления могут быть достаточно серьезными.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета: последствия невосстановления

Во-первых, если вы не представите в срок запрошенные налоговиками документы, то налогоплательщику грозит штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Во-вторых, если, например, вы не сможете документально подтвердить какие-либо расходы, то налоговики доначислят налог, а также начислят пени и штраф за неуплату налога (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ). В-третьих, при отсутствии бухгалтерского и налогового учета проверяющие вправе доначислить налоги расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). В этом случае плательщику также будут начислены пени и штраф за неуплату. В-четвертых, если у организация/ИП не ведет бухгалтерский и налоговый учет, то не избежать и штрафа за грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК