Какая система налогообложения лучше для ООО
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Движимое имущество освободили от налогообложения

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. < ... >

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Актуально на: 16 июня 2017 г.

Если вы задались вопросом, какую систему налогообложения выбрать для ООО, значит, в ваших планах открытие собственного дела. И не в качестве ИП, а в качестве учредителя собственной фирмы. Но вы сможете правильно ответить на этот вопрос, только если имеете достаточно четкое представление о том, как ваш бизнес будет работать.

Какая система налогообложения лучше для ООО

НК РФ предусматривает несколько систем налогообложения, которые может применять организация:

  • общая система налогообложения – ОСН;
  • упрощенная система налогообложения – УСН;
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – ЕНВД;
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – ЕСХН;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Сразу оговоримся, что последние два налоговых режима могут применять только те компании, которые занимаются соответствующим видом деятельности. То есть на ЕСХН могут перейти те, кто работает в сфере сельхозпроизводства (п. 2 ст. 346.1 НК РФ), а на систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – лица, добывающие полезные ископаемые из недр (ст. 346.34, п. 1 ст. 346.35, п. 1 ст. 346.36 НК РФ). Очевидно, что эти налоговые режимы не так распространены, как остальные.

ЕНВД, УСН, ОСН: проблема выбора

ЕНВД также является системой налогообложения, доступной не для всех. В НК РФ поименованы 14 видов деятельности, при ведении которых компания может применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако вмененка есть не везде. Вопрос о том, вводить ли ЕНВД на территории конкретного населенного пункта и в отношении каких видов деятельности, решается на уровне конкретного муниципального образования (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

А вот для упрощенки НК не устанавливает ограничений в части видов деятельности, которыми должна заниматься организация.

Главным преимуществом этих спецрежимов является то, что при их применении в общем случае не надо платить налог на прибыль и НДС (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Это значительно облегчает жизнь налогоплательщикам, поэтому и ЕНВД, и УСН достаточно популярны. Однако переход на любую из этих систем налогообложения возможен при соблюдении целого ряда условий, касающихся численности работников, доли участия других компаний и т.д. (п. 2, 3 ст. 346.12, п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ) В целом можно сказать, что выполнить их проще организациям малого бизнеса, для которых собственно эти режимы и вводились.

ОСН – это налоговый режим, который может применять любая организация и должна применять, если не вправе перейти на какой-либо специальный налоговый режим. При ОСН нужно платить и налог на прибыль, и НДС, а также налог на имущество организаций. Естественно, никаких ограничений по применению этой системы налогообложения в НК РФ не установлено.

Прежде чем выбрать один из указанных режимов, в идеале нужно просчитать объем налоговой нагрузки для каждого из них. Проще всего это сделать для ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается исходя из суммы вмененного дохода, который никак не зависит от реальных доходов вмененщика (п. 1,2 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, даже еще не начав бизнес, вы можете прикинуть, какую сумму налога вам придется платить по итогам каждого квартала, и какую сумму выручки вам нужно получать при таких обстоятельствах, чтобы не разориться.

С упрощенкой и ОСН ситуация обстоит несколько сложнее. Здесь для расчета предполагаемой суммы налога к уплате вам понадобится оценить ваши возможные доходы (для «доходной» УСН этого будет достаточно), а также расходы (без них не удастся рассчитать налог при «доходно-расходной» УСН и налог на прибыль). Но лучше постараться оценить их хотя бы приблизительно и не отказываться от идеи предварительных расчетов. Ведь наличие некого бизнеса-плана под рукой еще до регистрации компании поможет вам сориентироваться и принять правильное решение при выборе системы налогообложения.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК