Оптимизация налогообложения малого бизнеса
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

ККТ: когда при безналичной оплате можно не выдавать чек

Организация не должна применять ККТ при получении безналичной оплаты от ИП. Но нужно обязательно убедиться, что плательщик действительно предприниматель, а не частное лицо. < ... >

Стандартный НДФЛ-вычет можно получить не только на своего ребенка

Если вместе с супругами проживают два ребенка (совместный и ребенок жены от первого брака) и муж уплачивает алименты на своего ребенка от предыдущего брака, то каждый из супругов имеет право на «детский» НДФЛ-вычет в размере 5 800 рублей в месяц. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Актуально на: 6 июля 2017 г.

Если говорить по-простому, то оптимизация налогообложения заключается в применении законных способов, позволяющих минимизировать налоги. И, безусловно, каждая организация и каждый ИП заинтересованы в том, чтобы платить в бюджет меньше обязательных платежей. Одним из способов оптимизации налогообложения малого бизнеса является применение того или иного специального режима налогообложения (раздел VIII.1 НК РФ).

Пример оптимизации налогообложения малого бизнеса за счет применения спецрежима

Одним из самых распространенных спецрежимов, применяемых организациями и ИП, является УСН (гл. 26.2 НК РФ), и в качестве примера выберем именно этот спецрежим.

Как известно, по общему правилу организации-плательщики налога при УСН не являются плательщиками налога на прибыль и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), а ИП-упрощенцы – плательщиками НДФЛ за себя и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Если же, например, организация не применяет УСН и не выбрала иной спецрежим, то она должна уплачивать налоги в рамках общего режима налогообложения, то есть платить налог на прибыль и НДС. Давайте сравним, что получается при применении этих налоговых режимов.

Допустим, доходы организации за год составили 20 млн руб. (без НДС), расходы – 13 млн руб. (без НДС), входной НДС – 2 млн руб. По самым грубым подсчетам в рамках ОСН организация должна перечислить в бюджет 3 млн руб.:

  • 1,4 млн руб. налога на прибыль ((20 млн руб. – 13 млн руб.) х 20%);
  • 1,6 млн руб. НДС (20 млн руб. х 18% — 2 млн руб.).

Если же организация выберет УСН с объектом «доходы», то пополнить бюджет ей надо будет на 1,2 млн руб. (20 млн руб. х 6%). А при объекте «доходы минус расходы» — 750 тыс. руб. ((20 млн руб. – 13 млн руб. – 2 млн руб.) х 15%).

Как видим, меньше всего налогов придется платить «доходно-расходному» упрощенцу. Правда, при этом стоит иметь в виду, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога при УСН, закрытый (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), то есть плательщик не сможет учесть некоторые расходы, которые мог бы учесть, будучи на ОСН.

Отметим, что при подсчетах мы использовали максимальные ставки налога при УСН, однако в конкретном регионе может быть установлена пониженная ставка (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ) или вообще нулевая ставка (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), то есть сумма налога может быть еще меньше или же налог не придется платить вовсе.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ