Оптимизация налогообложения малого бизнеса
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оптимизация налогообложения малого бизнеса

Актуально на: 6 июля 2017 г.

Если говорить по-простому, то оптимизация налогообложения заключается в применении законных способов, позволяющих минимизировать налоги. И, безусловно, каждая организация и каждый ИП заинтересованы в том, чтобы платить в бюджет меньше обязательных платежей. Одним из способов оптимизации налогообложения малого бизнеса является применение того или иного специального режима налогообложения (раздел VIII.1 НК РФ).

Пример оптимизации налогообложения малого бизнеса за счет применения спецрежима

Одним из самых распространенных спецрежимов, применяемых организациями и ИП, является УСН (гл. 26.2 НК РФ), и в качестве примера выберем именно этот спецрежим.

Как известно, по общему правилу организации-плательщики налога при УСН не являются плательщиками налога на прибыль и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), а ИП-упрощенцы – плательщиками НДФЛ за себя и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Если же, например, организация не применяет УСН и не выбрала иной спецрежим, то она должна уплачивать налоги в рамках общего режима налогообложения, то есть платить налог на прибыль и НДС. Давайте сравним, что получается при применении этих налоговых режимов.

Допустим, доходы организации за год составили 20 млн руб. (без НДС), расходы – 13 млн руб. (без НДС), входной НДС – 2 млн руб. По самым грубым подсчетам в рамках ОСН организация должна перечислить в бюджет 3 млн руб.:

  • 1,4 млн руб. налога на прибыль ((20 млн руб. – 13 млн руб.) х 20%);
  • 1,6 млн руб. НДС (20 млн руб. х 18% — 2 млн руб.).

Если же организация выберет УСН с объектом «доходы», то пополнить бюджет ей надо будет на 1,2 млн руб. (20 млн руб. х 6%). А при объекте «доходы минус расходы» — 750 тыс. руб. ((20 млн руб. – 13 млн руб. – 2 млн руб.) х 15%).

Как видим, меньше всего налогов придется платить «доходно-расходному» упрощенцу. Правда, при этом стоит иметь в виду, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога при УСН, закрытый (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), то есть плательщик не сможет учесть некоторые расходы, которые мог бы учесть, будучи на ОСН.

Отметим, что при подсчетах мы использовали максимальные ставки налога при УСН, однако в конкретном регионе может быть установлена пониженная ставка (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ) или вообще нулевая ставка (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), то есть сумма налога может быть еще меньше или же налог не придется платить вовсе.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОсенний деловой конгресс Такском