Сведения о контрагентах: налоговая служба
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит

Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза. < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Сведения о контрагенте

Актуально на: 19 декабря 2017 г.

Известно, что предпринимательская деятельность подвержена риску. И риск этот состоит в том числе в работе с контрагентами, которые могут оказаться неблагонадежными. Чтобы застраховаться от возможных негативных последствий, организации стремятся проверять своих партнеров всеми доступными средствами. А если обратиться с запросом в налоговую инспекцию, предоставит ли она интересующие нас сведения о контрагентах?

Сведения тайные и открытые

25.10.2017 Минфин выпустил Письмо № 03-02-07/1/69794, в котором дал пояснения по вопросу предоставления налоговыми органами сведений о контрагентах налогоплательщиков.

С одной стороны, полученные налоговыми органами сведения о налогоплательщиках и плательщиках страховых взносов являются налоговой тайной (ст. 102 НК РФ). Но, с другой стороны, некоторые полученные ФНС данные являются общедоступными и открытыми.

О том, как официально можно проверить контрагента по ИНН, в т.ч. запросив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте ФНС, мы рассказывали в нашей консультации.

А если захочется получить расширенную информацию о контрагентах у налоговых органов? Например, об уплаченных налогах и сборах и суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о применяемых контрагентами специальных налоговых режимах, о среднесписочной численности работников или о величине доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности? Такие сведения по запросу налогоплательщика ФНС не предоставляет. Но здесь есть большое «НО». Такие сведения будут размещаться в форме открытых данных на официальном сайте ФНС. Следовательно, и запрашивать их у налоговой инспекции не будет необходимости, достаточно будет обратиться к сети Интернет. Первый раз такие сведения будут размещены на сайте ФНС 01.06.2018 (Приказ ФНС от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@).

Используем общедоступные критерии

Даже размещение открытых сведений на сайте ФНС не избавляет организацию от необходимости самостоятельной дополнительной проверки налогового риска работы со своими контрагентами. К признакам, которые должны вас насторожить, относятся (п. 12 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных или торговых площадей;
  • отсутствие информации о контрагенте в открытом доступе (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). Однако при этом есть доступная информация о других участниках рынка, в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам.

При наличии указанных признаков можно говорить о высокой степени риска. То есть налоговые органы могут расценить вашего контрагента как проблемного, а сделки, совершенные с ним, посчитать сомнительными.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК