Виды денежных потоков

Актуально на: 26 января 2018 г.

Денежный поток является одной из основных категорий финансового анализа, планирования и управления финансами. А какие виды денежных потоков бывают?

Денежные потоки бывают…

В первую очередь, денежные потоки делятся по видам: поступления денежных средств и их эквивалентов и платежи. Поступления денежных средств иначе именуются притоком, а платежи – оттоком. Приток денежных средств также именуется положительным денежным потоком, а отток – отрицательным.

При этом в зависимости от масштабов расчета денежных потоков можно выделить:

• денежный поток организации в целом или ее отдельного структурного подразделения;
• денежный поток по видам деятельности или даже по отдельным операциям.

При этом по видам деятельности денежные потоки подразделяются на:

• потоки от текущих операций;
• денежные потоки от инвестиционных операций;
• потоки от финансовых операций.

Напомним, что именно такая группировка денежных потоков представлена в Отчете о движении денежных средств (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

В зависимости от достаточности объемов денежных потоков организации выделяют:

• недостаточный (дефицитный) денежный поток;
• достаточный (нормальный) денежный поток;
• избыточный денежный поток.

Учитывая, что денежный поток характеризует одно из направлений движения денежных средств – приток или отток, он может именоваться также «валовым денежным потоком». В противовес ему рассчитывают чистый денежный поток как разницу между притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов. Чистый денежный поток может рассчитываться как по видам деятельности, так и по организации в целом. Подробнее о чистом денежном потоке мы рассказывали в отдельном материале.

Также можно выделить регулярные и нерегулярные, настоящие и будущие денежные потоки. При этом для сопоставления будущих денежных потоков с текущими обычно применяют дисконтирование потоков.