Тарифы по страховым взносам на 2018
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Тариф страховых взносов на 2018 год

Актуально на: 26 февраля 2018 г.

Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст. 426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Показатель Тариф
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо) 22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо) 10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 0%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ) 5,1%

Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году

Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.

Представим в таблице некоторые из пониженных тарифов на 2018 год, которые применяются, если выплаты не превышают предельной базы (для ОПС – 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо, для ВНиМ – 815 000 рублей на каждое физическое лицо):

Плательщик страховых взносов Тарифы страховых взносов на:
ОПС ВНиМ ОМС
Организации и ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности* (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
ИП на ПСН в отношении выплат работникам, занятым в некоторых видах «патентной» деятельности** (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)

* Понижающий тариф страховых взносов 2018 при УСН применяется, если основным видом деятельности (не менее 70% в общем объеме дохода за год) по ОКВЭД 2 для организации или ИП на упрощенке являются, к примеру (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • производство пищевых продуктов;
  • производство одежды;
  • производство мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность фитнес-центров;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

При этом упрощенец вправе применять пониженные тарифы, если его доход за 2018 год не превысил 79 млн.руб.

** ИП на патенте не вправе применять пониженные тарифы к выплатам по следующим, в частности, видам деятельности:

  • стационарная розничная торговля в торговом зале площадью не более 50 кв.м.;
  • стационарная розничная торговля без торгового зала;
  • нестационарная розничная торговля;
  • услуги общественного питания, которые оказываются в зале площадью не более 50 кв.м.;
  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Наряду с основными и пониженными тарифами страховых взносов, в 2018 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС. Они применяются организациями и ИП к выплатам физлицам, которые заняты на отдельных видах работ, в зависимости от возраста физлиц и стажа на таких работах. При этом доптарифы применяются только при условии, что работодатель не проводил специальную оценку условий труда (ст. 428 НК РФ, ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Для доптарифов страховых взносов в 2018 году ставки применяются такие:

Виды работ Доптариф страховых взносов на ОПС
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах 9%
Работы с тяжелыми условиями труда 6%
Работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
Работа с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Дополнительные тарифы при спецоценке

Если в соответствии с законодательством РФ у работодателя была проведена специальная оценка условий труда на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяются взамен приведенных выше следующие дополнительные тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий труда Подкласс условий труда Доптариф страхового взноса на ОПС
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Наряду с указанными выше доптарифами НК РФ предусматривает также отдельные тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект