Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы собираемся в целях рекламы раздавать потенциальным клиентам брошюры с описанием наших услуг, футболки и ручки с логотипом компании. Нужно исчислять НДС со стоимости этого имущества?

Брошюры сами по себе товаром не являются. Для потребителя они не имеют ценности, их никому не продать. А нет реализации товара — нет и объекта обложения НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Поэтому начислять НДС при их раздаче не нужно. А вот футболки и ручки — это товары, которые можно продать сами по себе. Вы их собираетесь раздавать бесплатно, но любая безвозмездная передача товаров облагается НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Освобождена от обложения только рекламная раздача товаров стоимостью не дороже 100 руб.подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ Поэтому если ваши футболки или ручки стоят больше 100 руб. — НДС надо начислить, если 100 руб. или меньше — не надоп. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Это мнение ВАС, и я с ним согласен. Добавлю только, что и входной НДС по расходам на изготовление брошюр к вычету не принимается. То же самое относится к входному налогу по дешевым рекламным товарам. Раз при передаче таких рекламных материалов НДС не начисляется, то и вычет неправомеренп. 2 ст. 171 НК РФ; Письмо Минфина от 23.10.2014 № 03-07-11/53626.

Если не подать в инспекцию заявление и не отказаться от льготы по НДС по дешевым рекламным товарам, то вычет по ним применить нельзяподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. Это верно. А вот по брошюрам — можно. ВАС не говорил, что их раздача — это не облагаемая НДС операция. Он сказал, что это вообще не отдельная операция, а часть основной деятельности компании, направленная на продвижение на рынке ее товаров и услуг. Все равно что рекламный ролик показать. И если реализация услуг компании облагается НДС, вычет правомерен.

Пожалуй, от льготы по НДС по рекламной раздаче откажусь. НДС начислю по всем ручкам и футболкам, но зато и входной налог по ним весь приму к вычетуподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. А вот по брошюрам начислять и принимать НДС к вычету не буду. Не та сумма, из-за которой стоит спорить с инспекцией. Хотя проверю: если расходы на изготовление и раздачу брошюр не будут превышать 5% наших совокупных затрат, весь НДС можно будет принять к вычетуп. 4 ст. 170 НК РФ.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.