Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы собираемся в целях рекламы раздавать потенциальным клиентам брошюры с описанием наших услуг, футболки и ручки с логотипом компании. Нужно исчислять НДС со стоимости этого имущества?

Брошюры сами по себе товаром не являются. Для потребителя они не имеют ценности, их никому не продать. А нет реализации товара — нет и объекта обложения НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Поэтому начислять НДС при их раздаче не нужно. А вот футболки и ручки — это товары, которые можно продать сами по себе. Вы их собираетесь раздавать бесплатно, но любая безвозмездная передача товаров облагается НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Освобождена от обложения только рекламная раздача товаров стоимостью не дороже 100 руб.подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ Поэтому если ваши футболки или ручки стоят больше 100 руб. — НДС надо начислить, если 100 руб. или меньше — не надоп. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Это мнение ВАС, и я с ним согласен. Добавлю только, что и входной НДС по расходам на изготовление брошюр к вычету не принимается. То же самое относится к входному налогу по дешевым рекламным товарам. Раз при передаче таких рекламных материалов НДС не начисляется, то и вычет неправомеренп. 2 ст. 171 НК РФ; Письмо Минфина от 23.10.2014 № 03-07-11/53626.

Если не подать в инспекцию заявление и не отказаться от льготы по НДС по дешевым рекламным товарам, то вычет по ним применить нельзяподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. Это верно. А вот по брошюрам — можно. ВАС не говорил, что их раздача — это не облагаемая НДС операция. Он сказал, что это вообще не отдельная операция, а часть основной деятельности компании, направленная на продвижение на рынке ее товаров и услуг. Все равно что рекламный ролик показать. И если реализация услуг компании облагается НДС, вычет правомерен.

Пожалуй, от льготы по НДС по рекламной раздаче откажусь. НДС начислю по всем ручкам и футболкам, но зато и входной налог по ним весь приму к вычетуподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. А вот по брошюрам начислять и принимать НДС к вычету не буду. Не та сумма, из-за которой стоит спорить с инспекцией. Хотя проверю: если расходы на изготовление и раздачу брошюр не будут превышать 5% наших совокупных затрат, весь НДС можно будет принять к вычетуп. 4 ст. 170 НК РФ.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция