Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Учет расходов на организацию фуршета на выставке

Иногда компании во время выставок угощают своих гостей различными закусками. И, безусловно, в подобной ситуации возникает вопрос, а можно ли стоимость угощения списать в «прибыльные» расходы? < ... > < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы собираемся в целях рекламы раздавать потенциальным клиентам брошюры с описанием наших услуг, футболки и ручки с логотипом компании. Нужно исчислять НДС со стоимости этого имущества?

Брошюры сами по себе товаром не являются. Для потребителя они не имеют ценности, их никому не продать. А нет реализации товара — нет и объекта обложения НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Поэтому начислять НДС при их раздаче не нужно. А вот футболки и ручки — это товары, которые можно продать сами по себе. Вы их собираетесь раздавать бесплатно, но любая безвозмездная передача товаров облагается НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Освобождена от обложения только рекламная раздача товаров стоимостью не дороже 100 руб.подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ Поэтому если ваши футболки или ручки стоят больше 100 руб. — НДС надо начислить, если 100 руб. или меньше — не надоп. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Это мнение ВАС, и я с ним согласен. Добавлю только, что и входной НДС по расходам на изготовление брошюр к вычету не принимается. То же самое относится к входному налогу по дешевым рекламным товарам. Раз при передаче таких рекламных материалов НДС не начисляется, то и вычет неправомеренп. 2 ст. 171 НК РФ; Письмо Минфина от 23.10.2014 № 03-07-11/53626.

Если не подать в инспекцию заявление и не отказаться от льготы по НДС по дешевым рекламным товарам, то вычет по ним применить нельзяподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. Это верно. А вот по брошюрам — можно. ВАС не говорил, что их раздача — это не облагаемая НДС операция. Он сказал, что это вообще не отдельная операция, а часть основной деятельности компании, направленная на продвижение на рынке ее товаров и услуг. Все равно что рекламный ролик показать. И если реализация услуг компании облагается НДС, вычет правомерен.

Пожалуй, от льготы по НДС по рекламной раздаче откажусь. НДС начислю по всем ручкам и футболкам, но зато и входной налог по ним весь приму к вычетуподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. А вот по брошюрам начислять и принимать НДС к вычету не буду. Не та сумма, из-за которой стоит спорить с инспекцией. Хотя проверю: если расходы на изготовление и раздачу брошюр не будут превышать 5% наших совокупных затрат, весь НДС можно будет принять к вычетуп. 4 ст. 170 НК РФ.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОсенний деловой конгресс Такском