Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Декларации по земельному и транспортному налогам отменят?

Глава ФНС на встрече с Президентом РФ Владимиром Путиным сообщил о планах по освобождению организаций от обязанности сдавать отчетность по транспортному и земельному налогам. < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

ИП-упрощенцу нужно следить за стоимостью ОС

Если стоимость основных средств ИП на УСН превысила уставленный лимит, он утрачивает право на спецрежим. < ... >

Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы собираемся в целях рекламы раздавать потенциальным клиентам брошюры с описанием наших услуг, футболки и ручки с логотипом компании. Нужно исчислять НДС со стоимости этого имущества?

Брошюры сами по себе товаром не являются. Для потребителя они не имеют ценности, их никому не продать. А нет реализации товара — нет и объекта обложения НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Поэтому начислять НДС при их раздаче не нужно. А вот футболки и ручки — это товары, которые можно продать сами по себе. Вы их собираетесь раздавать бесплатно, но любая безвозмездная передача товаров облагается НДСп. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Освобождена от обложения только рекламная раздача товаров стоимостью не дороже 100 руб.подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ Поэтому если ваши футболки или ручки стоят больше 100 руб. — НДС надо начислить, если 100 руб. или меньше — не надоп. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Это мнение ВАС, и я с ним согласен. Добавлю только, что и входной НДС по расходам на изготовление брошюр к вычету не принимается. То же самое относится к входному налогу по дешевым рекламным товарам. Раз при передаче таких рекламных материалов НДС не начисляется, то и вычет неправомеренп. 2 ст. 171 НК РФ; Письмо Минфина от 23.10.2014 № 03-07-11/53626.

Если не подать в инспекцию заявление и не отказаться от льготы по НДС по дешевым рекламным товарам, то вычет по ним применить нельзяподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. Это верно. А вот по брошюрам — можно. ВАС не говорил, что их раздача — это не облагаемая НДС операция. Он сказал, что это вообще не отдельная операция, а часть основной деятельности компании, направленная на продвижение на рынке ее товаров и услуг. Все равно что рекламный ролик показать. И если реализация услуг компании облагается НДС, вычет правомерен.

Пожалуй, от льготы по НДС по рекламной раздаче откажусь. НДС начислю по всем ручкам и футболкам, но зато и входной налог по ним весь приму к вычетуподп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 2 ст. 171 НК РФ. А вот по брошюрам начислять и принимать НДС к вычету не буду. Не та сумма, из-за которой стоит спорить с инспекцией. Хотя проверю: если расходы на изготовление и раздачу брошюр не будут превышать 5% наших совокупных затрат, весь НДС можно будет принять к вычетуп. 4 ст. 170 НК РФ.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКТакском- ноябрь