Как посчитать НДС, если цена в у. е.?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

С 1 июля счета-фактуры составляем по новой форме

Обновленные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры содержат новую строку "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)". < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Как посчитать НДС, если цена в у. е.?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы заключили договор на поставку, согласно которому товар оплачивается в рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных единицах. Курс у. е. равен курсу доллара, установленному ЦБ на день оплаты. Покупатель оплачивает 50% стоимости товара авансом, 50% — на следующий день после отгрузки. Как мне посчитать НДС?

При получении аванса начислите НДС по расчетной ставке исходя из всей полученной суммы. При отгрузке начислите НДС на всю стоимость товара. Стоимость оплаченной части уже известна — она равна авансу. Неоплаченную часть рассчитайте по курсу ЦБ на день отгрузкип. 4 ст. 153 НК РФ; Письма Минфина от 06.03.2012 № 03-07-09/20, от 21.02.2012 № 03-07-11/51. НДС, исчисленный с аванса, примите к вычетуп. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

Все верно. И на день окончательной оплаты корректировать НДС вам не нужно. Разницы, возникшие из-за изменения курса у. е., учтите во внереализационных доходах или расходах по налогу на прибыльп. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Рассчитываем и учитываем НДС

Условие

Стоимость товаров с НДС — 7080 у. е., без НДС — 6000 у. е. по курсу доллара на день оплаты. Курс, установленный ЦБ РФ, составил: на дату аванса (50%) — 52 руб/долл.; на дату отгрузки — 52,4 руб/долл.; на дату окончательной оплаты (50%) — 56 руб/долл.

Решение

Сумма аванса в рублях — 184 080 руб. (7080 у. е. х 50% x 52 руб/долл.). Стоимость товара, оплаченного авансом (без НДС), — 156 000 руб. (6000 у. е. х 50% х 52 руб/долл.). Общая стоимость товара (без НДС) — 313 200 руб. (156 000 руб. + 6000 у. е. х 50% х 52,4 руб/долл.).

При получении аванса начисляем НДС в сумме 28 080 руб. (184 080 руб. х 18/118). При отгрузке товара:

— исчисляем НДС в сумме 56 376 руб. (313 200 руб. х 18%);

— принимаем к вычету НДС с аванса (28 080 руб.).

В налоговом учете признаем:

— на дату отгрузки — выручку в сумме 313 200 руб.;

— на дату окончательной оплаты — внереализационный доход (курсовую разницу) в сумме 12 744 руб. (7080 у. е. x 50% х 56 руб/долл. – 7080 у. е. х 50% х 52,4 руб/долл.).

Хорошо, что не надо пересчитывать уже начисленный НДС после оплаты.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017