Как посчитать НДС, если цена в у. е.?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Пособие по безработице: для предпенсионеров особые правила

С 2019 года граждане предпенсионного возраста будут получать пособие по безработице в увеличенном размере. < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Как посчитать НДС, если цена в у. е.?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы заключили договор на поставку, согласно которому товар оплачивается в рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных единицах. Курс у. е. равен курсу доллара, установленному ЦБ на день оплаты. Покупатель оплачивает 50% стоимости товара авансом, 50% — на следующий день после отгрузки. Как мне посчитать НДС?

При получении аванса начислите НДС по расчетной ставке исходя из всей полученной суммы. При отгрузке начислите НДС на всю стоимость товара. Стоимость оплаченной части уже известна — она равна авансу. Неоплаченную часть рассчитайте по курсу ЦБ на день отгрузкип. 4 ст. 153 НК РФ; Письма Минфина от 06.03.2012 № 03-07-09/20, от 21.02.2012 № 03-07-11/51. НДС, исчисленный с аванса, примите к вычетуп. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

Все верно. И на день окончательной оплаты корректировать НДС вам не нужно. Разницы, возникшие из-за изменения курса у. е., учтите во внереализационных доходах или расходах по налогу на прибыльп. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Рассчитываем и учитываем НДС

Условие

Стоимость товаров с НДС — 7080 у. е., без НДС — 6000 у. е. по курсу доллара на день оплаты. Курс, установленный ЦБ РФ, составил: на дату аванса (50%) — 52 руб/долл.; на дату отгрузки — 52,4 руб/долл.; на дату окончательной оплаты (50%) — 56 руб/долл.

Решение

Сумма аванса в рублях — 184 080 руб. (7080 у. е. х 50% x 52 руб/долл.). Стоимость товара, оплаченного авансом (без НДС), — 156 000 руб. (6000 у. е. х 50% х 52 руб/долл.). Общая стоимость товара (без НДС) — 313 200 руб. (156 000 руб. + 6000 у. е. х 50% х 52,4 руб/долл.).

При получении аванса начисляем НДС в сумме 28 080 руб. (184 080 руб. х 18/118). При отгрузке товара:

— исчисляем НДС в сумме 56 376 руб. (313 200 руб. х 18%);

— принимаем к вычету НДС с аванса (28 080 руб.).

В налоговом учете признаем:

— на дату отгрузки — выручку в сумме 313 200 руб.;

— на дату окончательной оплаты — внереализационный доход (курсовую разницу) в сумме 12 744 руб. (7080 у. е. x 50% х 56 руб/долл. – 7080 у. е. х 50% х 52,4 руб/долл.).

Хорошо, что не надо пересчитывать уже начисленный НДС после оплаты.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКТакском- ноябрь