Как налоговому агенту выделить НДС из суммы договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Сравните зарплаты работников с новым МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ повышается до 7800 руб. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно с 1 июля повысить ему зарплату. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Как налоговому агенту выделить НДС из суммы договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы купили здание на аукционе у городской администрации и должны удержать НДС при оплате. Начальная цена, по которой здание выставили на аукцион, была определена оценщиком без НДС. Поэтому и в договоре НДС не выделен. Правильно ли будет рассчитать и удержать налог по расчетной ставке исходя из цены, указанной в договоре? Или надо перечислить администрации всю сумму по договору, а НДС начислить сверху?

При приобретении муниципального имущества налоговые агенты определяют базу по НДС как сумму дохода от реализации этого имущества с учетом налога, а сам НДС — расчетным методомп. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ. По умолчанию выкупная цена недвижимости, определенная на основе независимой оценки, уже включает в себя НДС. И если указаний на иной порядок расчета этой стоимости в отчете оценщика нет, увеличивать цену имущества на сумму налога при определении базы не нужноПисьмо Минфина России 23.03.2015 № 03-07-11/15780. Но у вас оценщик указал цену без НДС.

Соглашусь. Если иное не следует из самого договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, всегда следует исходить из того, что НДС уже включен в ценуп. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33; Постановление Президиума ВАС от 18.09.2012 № 3139/12. А в вашем случае в отчете оценщика прямо сказано, что рыночная стоимость имущества определена без НДС. Поэтому налог вам нужно считать по расчетной ставке, но исходя из цены договора, увеличенной на НДСОпределение ВС от 24.11.2014 № 307-ЭС14-162.

Рассчитайте НДС сверх цены договора по ставке 18%. В счете-фактуре укажите в графе 5 цену, содержащуюся в договоре. В графе 7 — ставку 18/118, в графе 8 — рассчитанный НДС, в графе 9 — цену плюс НДС.

Значит, начислим НДС по ставке 18 процентов сверх цены договора. Когда подпишем акт приема-передачи недвижимости, составлю счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрирую в книге продажп. 3 ст. 168 НК РФ. А в квартале, в котором перечислим НДС в бюджет, приму налог к вычету. Здание мы учтем на счете 08 на дату акта приема-передачи, так что все условия для вычета будут соблюденып. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-07-11/2136; ФНС от 06.10.2014 № 03-07-11/50042.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017