Как налоговому агенту выделить НДС из суммы договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Передача товаров физлицам не всегда требует выдачи чека

Если гражданин получает от организации товары в качестве оплаты за труд, пробивать кассовый чек по такой операции не требуется. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы. О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Как налоговому агенту выделить НДС из суммы договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы купили здание на аукционе у городской администрации и должны удержать НДС при оплате. Начальная цена, по которой здание выставили на аукцион, была определена оценщиком без НДС. Поэтому и в договоре НДС не выделен. Правильно ли будет рассчитать и удержать налог по расчетной ставке исходя из цены, указанной в договоре? Или надо перечислить администрации всю сумму по договору, а НДС начислить сверху?

При приобретении муниципального имущества налоговые агенты определяют базу по НДС как сумму дохода от реализации этого имущества с учетом налога, а сам НДС — расчетным методомп. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ. По умолчанию выкупная цена недвижимости, определенная на основе независимой оценки, уже включает в себя НДС. И если указаний на иной порядок расчета этой стоимости в отчете оценщика нет, увеличивать цену имущества на сумму налога при определении базы не нужноПисьмо Минфина России 23.03.2015 № 03-07-11/15780. Но у вас оценщик указал цену без НДС.

Соглашусь. Если иное не следует из самого договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, всегда следует исходить из того, что НДС уже включен в ценуп. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33; Постановление Президиума ВАС от 18.09.2012 № 3139/12. А в вашем случае в отчете оценщика прямо сказано, что рыночная стоимость имущества определена без НДС. Поэтому налог вам нужно считать по расчетной ставке, но исходя из цены договора, увеличенной на НДСОпределение ВС от 24.11.2014 № 307-ЭС14-162.

Рассчитайте НДС сверх цены договора по ставке 18%. В счете-фактуре укажите в графе 5 цену, содержащуюся в договоре. В графе 7 — ставку 18/118, в графе 8 — рассчитанный НДС, в графе 9 — цену плюс НДС.

Значит, начислим НДС по ставке 18 процентов сверх цены договора. Когда подпишем акт приема-передачи недвижимости, составлю счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрирую в книге продажп. 3 ст. 168 НК РФ. А в квартале, в котором перечислим НДС в бюджет, приму налог к вычету. Здание мы учтем на счете 08 на дату акта приема-передачи, так что все условия для вычета будут соблюденып. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-07-11/2136; ФНС от 06.10.2014 № 03-07-11/50042.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК