Как налоговому агенту выделить НДС из суммы договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы. < ... >

Как налоговому агенту выделить НДС из суммы договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы купили здание на аукционе у городской администрации и должны удержать НДС при оплате. Начальная цена, по которой здание выставили на аукцион, была определена оценщиком без НДС. Поэтому и в договоре НДС не выделен. Правильно ли будет рассчитать и удержать налог по расчетной ставке исходя из цены, указанной в договоре? Или надо перечислить администрации всю сумму по договору, а НДС начислить сверху?

При приобретении муниципального имущества налоговые агенты определяют базу по НДС как сумму дохода от реализации этого имущества с учетом налога, а сам НДС — расчетным методомп. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ. По умолчанию выкупная цена недвижимости, определенная на основе независимой оценки, уже включает в себя НДС. И если указаний на иной порядок расчета этой стоимости в отчете оценщика нет, увеличивать цену имущества на сумму налога при определении базы не нужноПисьмо Минфина России 23.03.2015 № 03-07-11/15780. Но у вас оценщик указал цену без НДС.

Соглашусь. Если иное не следует из самого договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, всегда следует исходить из того, что НДС уже включен в ценуп. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33; Постановление Президиума ВАС от 18.09.2012 № 3139/12. А в вашем случае в отчете оценщика прямо сказано, что рыночная стоимость имущества определена без НДС. Поэтому налог вам нужно считать по расчетной ставке, но исходя из цены договора, увеличенной на НДСОпределение ВС от 24.11.2014 № 307-ЭС14-162.

Рассчитайте НДС сверх цены договора по ставке 18%. В счете-фактуре укажите в графе 5 цену, содержащуюся в договоре. В графе 7 — ставку 18/118, в графе 8 — рассчитанный НДС, в графе 9 — цену плюс НДС.

Значит, начислим НДС по ставке 18 процентов сверх цены договора. Когда подпишем акт приема-передачи недвижимости, составлю счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрирую в книге продажп. 3 ст. 168 НК РФ. А в квартале, в котором перечислим НДС в бюджет, приму налог к вычету. Здание мы учтем на счете 08 на дату акта приема-передачи, так что все условия для вычета будут соблюденып. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-07-11/2136; ФНС от 06.10.2014 № 03-07-11/50042.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.03%
сентябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК