Возможен ли вычет НДС с аванса, переброшенного на другой договор?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Возможен ли вычет НДС с аванса, переброшенного на другой договор?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Покупатель перечислил нам аванс, и мы, как положено, уплатили НДС с него. Но поставка не состоялась, этот договор был расторгнут, а предоплата была зачтена в счет уплаты аванса по другому договору с этим же покупателем. Можно ли принять к вычету НДС, исчисленный при получении аванса, ведь первоначальный договор расторгнут?

Продавца нельзя лишить права на вычет НДС, исчисленного с аванса, если предоплата при расторжении договора возвращается покупателю не в денежной формеп. 23 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33. Исполнением в неденежной форме можно считать и зачет, ведь он прекращает обязательства по исполнению зачитываемых требованийстатьи 407, 410 ГК РФ; п. 15 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33. А раз обязательство продавца по возврату аванса исполнено — можно применять вычетп. 5 ст. 171 НК РФ.

Спорить с Судьей я не стану, ведь это позиция ВАС. При зачете аванс действительно будет считаться возвращенным, если засчитываются, например, встречные авансы, которые должны быть возвращеныПисьмо Минфина от 22.06.2010 № 03-07-11/262. Но в вашем случае никакого зачета нет — аванс просто перекидывается на другой договор. Поэтому до отгрузки по новому договору принять НДС к вычету нельзяп. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444.

А в чем разница? Обязательство продавца по возврату аванса зачтено в счет обязательства покупателя по внесению предоплаты. Это тоже зачет. Поэтому принять НДС к вычету можно. Но смысла спорить с Чиновником я не вижу. Если вы при зачете примете НДС к вычету, вам все равно тут же нужно будет исчислить НДС с аванса по новому договоруподп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. А сумма НДС к уплате за квартал не изменится.

Пожалуй, Эксперт прав, оставлю вычет до отгрузки и не буду снова исчислять НДС с аванса по второму договору. Мне же работы меньше. Не придется регистрировать прежний авансовый счет-фактуру в книге покупок, выставлять еще один счет-фактуру и регистрировать его в книге продажподп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ; п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»