Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?

Обновление: 10 августа 2015 г.

После ввода оборудования в эксплуатацию выяснилось, что оно дает брак. Заменить или наладить его поставщик на текущий момент не может, поэтому мы решили его вернуть. Нужно ли восстанавливать НДС, уже принятый к вычету по этому оборудованию?

Нет, восстанавливать налог не нужно. Но при возврате оборудования вы должны начислить НДС на первоначальную стоимость ОС и предъявить его продавцу, выставив счет-фактуруп. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письма Минфина от 09.02.2015 № 03-07-11/5176, от 29.11.2013 № 03-07-11/51923; ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044@. То есть у вас это оформляется как обычная реализация.

Спорить здесь бессмысленно, а раз так, то и в бухгалтерском учете отразите возврат ОС как его реализацию.

Учитываем возврат бракованного ОС

Условие

Расходы на покупку оборудования — 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Сумма амортизации, начисленной до возврата, — 2000 руб.

Решение

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
Списана первоначальная стоимость ОС 01-2 01-1 100 000
Списана сумма начисленной амортизации 02 01-2 2 000
Основное средство возвращено продавцу 62 91-1 118 000
Начислен НДС при возврате ОС 91-2 68 18 000
(100 000 руб. х 18%)
Признан прочий расход в размере остаточной стоимости ОС 91-2 01-2 98 000
(100 000 руб. – 2000 руб.)
Получены от продавца деньги, уплаченные ранее за ОС 51 62 118 000

Все понятно, выставлю продавцу счет-фактуру и укажу в нем ту же стоимость, что и в счете-фактуре продавца. И спасибо за проводки. В налоговом учете доходы и расходы учту так же: в выручку включу первоначальную стоимость ОС, в расходы — остаточную.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»