Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?

Обновление: 10 августа 2015 г.

После ввода оборудования в эксплуатацию выяснилось, что оно дает брак. Заменить или наладить его поставщик на текущий момент не может, поэтому мы решили его вернуть. Нужно ли восстанавливать НДС, уже принятый к вычету по этому оборудованию?

Нет, восстанавливать налог не нужно. Но при возврате оборудования вы должны начислить НДС на первоначальную стоимость ОС и предъявить его продавцу, выставив счет-фактуруп. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письма Минфина от 09.02.2015 № 03-07-11/5176, от 29.11.2013 № 03-07-11/51923; ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044@. То есть у вас это оформляется как обычная реализация.

Спорить здесь бессмысленно, а раз так, то и в бухгалтерском учете отразите возврат ОС как его реализацию.

Учитываем возврат бракованного ОС

Условие

Расходы на покупку оборудования — 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Сумма амортизации, начисленной до возврата, — 2000 руб.

Решение

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
Списана первоначальная стоимость ОС 01-2 01-1 100 000
Списана сумма начисленной амортизации 02 01-2 2 000
Основное средство возвращено продавцу 62 91-1 118 000
Начислен НДС при возврате ОС 91-2 68 18 000
(100 000 руб. х 18%)
Признан прочий расход в размере остаточной стоимости ОС 91-2 01-2 98 000
(100 000 руб. – 2000 руб.)
Получены от продавца деньги, уплаченные ранее за ОС 51 62 118 000

Все понятно, выставлю продавцу счет-фактуру и укажу в нем ту же стоимость, что и в счете-фактуре продавца. И спасибо за проводки. В налоговом учете доходы и расходы учту так же: в выручку включу первоначальную стоимость ОС, в расходы — остаточную.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК