Возврат товара плательщиком НДС: что с вычетом у продавца?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Возврат товара плательщиком НДС: что с вычетом у продавца?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Пару месяцев назад мы отгрузили одному покупателю партию товаров. Он принял всю партию, а потом обнаружил брак. Мы согласились принять часть товара обратно, и покупатель выставил нам на него счет-фактуру. При следующей поставке покупатель сразу отказался принять бракованный товар. Я знаю, что НДС по возвращенным товарам, который мы начислили при отгрузке, теперь можно принять к вычету. Но как это правильно оформить?

Чтобы принять к вычету НДС по товарам, возвращенным после приемки, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру покупателя. Только не забывайте, что сделать это надо в течение года после возврата товарап. 5 ст. 171, пп. 1, 4 ст. 172 НК РФ; п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письма Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392, от 01.04.2015 № 03-07-09/18053. Что касается не принятых покупателем товаров — составьте на их стоимость корректировочный счет-фактуру. Отразите в нем показатели до и после выявления брака, а также разницу между ними. На основании этого счета-фактуры вы и примете налог к вычетуп. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 10.08.2012 № 03-07-11/280.

Все верно. А в бухучете возврат товаров и НДС по ним отражаются одинаково, независимо от того, есть у вас счет-фактура покупателя или нет.

Отражаем возврат товара в бухучете
Содержание операции Дт Кт
СТОРНО
Проданы товары
62 90-1
СТОРНО
Начислен НДС при продаже товаров
90-3 68
СТОРНО
Списана себестоимость товаров
90-2 41

Первым делом составлю корректировочный счет-фактуру на товары, которые покупатель не принял по текущей поставке. Фактически он ему не нужен, но срок есть срок — составить надо в течение 5 днейп. 3 ст. 168 НК РФ. И корректировочный счет-фактуру, и счет-фактуру покупателя на возврат зарегистрирую в книге покупок.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Подписка на ГК