Возврат товара плательщиком НДС: что с вычетом у продавца?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Возврат товара плательщиком НДС: что с вычетом у продавца?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Пару месяцев назад мы отгрузили одному покупателю партию товаров. Он принял всю партию, а потом обнаружил брак. Мы согласились принять часть товара обратно, и покупатель выставил нам на него счет-фактуру. При следующей поставке покупатель сразу отказался принять бракованный товар. Я знаю, что НДС по возвращенным товарам, который мы начислили при отгрузке, теперь можно принять к вычету. Но как это правильно оформить?

Чтобы принять к вычету НДС по товарам, возвращенным после приемки, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру покупателя. Только не забывайте, что сделать это надо в течение года после возврата товарап. 5 ст. 171, пп. 1, 4 ст. 172 НК РФ; п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письма Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392, от 01.04.2015 № 03-07-09/18053. Что касается не принятых покупателем товаров — составьте на их стоимость корректировочный счет-фактуру. Отразите в нем показатели до и после выявления брака, а также разницу между ними. На основании этого счета-фактуры вы и примете налог к вычетуп. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 10.08.2012 № 03-07-11/280.

Все верно. А в бухучете возврат товаров и НДС по ним отражаются одинаково, независимо от того, есть у вас счет-фактура покупателя или нет.

Отражаем возврат товара в бухучете
Содержание операции Дт Кт
СТОРНО
Проданы товары
62 90-1
СТОРНО
Начислен НДС при продаже товаров
90-3 68
СТОРНО
Списана себестоимость товаров
90-2 41

Первым делом составлю корректировочный счет-фактуру на товары, которые покупатель не принял по текущей поставке. Фактически он ему не нужен, но срок есть срок — составить надо в течение 5 днейп. 3 ст. 168 НК РФ. И корректировочный счет-фактуру, и счет-фактуру покупателя на возврат зарегистрирую в книге покупок.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК