Что с восстанавлением НДС при списании несамортизированных ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Что с восстанавлением НДС при списании несамортизированных ОС?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас оборудование вышло из строя еще до окончания срока амортизации. Ремонту оно не подлежит, поэтому придется его демонтировать и списывать. Нужно ли восстанавливать НДС по нему?

Да. Если вы списываете ОС, значит, больше не будете использовать его в облагаемых НДС операциях. Поэтому ранее принятый к вычету налог нужно восстановить в части, которая приходится на остаточную стоимость ОСп. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; Письма Минфина от 18.03.2011 № 03-07-11/61, от 29.01.2009 № 03-07-11/22.

Восстанавливать налог нужно, только если основное средство начинает использоваться для операций, не облагаемых НДСподп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. А в данном случае оно уже никак не будет использоваться. Поэтому не вижу оснований для восстановления налога. Кстати, уже ФНС согласилась, что в аналогичной ситуации, когда имущество выбывает при пожаре, восстанавливать НДС не нужноПисьмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627@.

Верно. В НК приведен исчерпывающий перечень, когда НДС должен быть восстановлен. И если имущество испорчено и использовать его больше нельзя, восстанавливать НДС не нужно. Такого требования в НК нетп. 3 ст. 170 НК РФ; Решение ВАС от 19.05.2011 № 3943/11; Постановления ФАС СКО от 23.11.2012 № А32-36919/2011; ФАС МО от 23.03.2012 № А40-51601/11-129-222. И даже если ваша компания продаст лом черных и цветных металлов, образовавшийся при демонтаже ОС, восстанавливать НДС все равно не надо. Да, эта операция не облагается НДС, но ведь продается не само ОС, а металлолом, оставшийся при его демонтажеПостановление ФАС ЗСО от 27.08.2013 № А27-19496/2012; ФАС СЗО от 21.03.2013 № А44-5530/2012.

Ясно. Получается, по НК восстанавливать налог не нужно. Но если будет проверка, то могут доначислить и налог, и пени, и штраф, оспаривать которые придется в суде. Но оборудование дорогое, и сумма НДС получается весомая. Узнаю у директора, готова ли наша компания судиться из-за нее. Если да, то восстанавливать НДС не буду.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК