Что с НДС при списании кредиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

Налоговики вправе осматривать компьютеры проверяемой компании

Суды, в т.ч. ВС, признали законным осмотр сотрудниками ИФНС компьютеров и установленного на них программного обеспечения в ходе выездной проверки. < ... >

Что с НДС при списании кредиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы провели инвентаризацию кредиторской задолженности. Оказалось, что истек срок исковой давности по полученному нами, но не закрытому отгрузкой авансу и по товарам, которые мы не оплатили. С аванса мы заплатили НДС, по товарам налог приняли к вычету. Знаю, что оба долга теперь надо учесть в доходахп. 18 ст. 250 НК РФ, но вот что делать с НДС? Можно ли НДС с аванса принять к вычету и нужно ли восстанавливать вычет по товарам?

Восстанавливать НДС по полученным, но неоплаченным товарам при списании кредиторки не нужноПисьмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503. А вот права на вычет НДС с аванса у вас нет. Оно возникает только при отгрузке товаров, в счет которых была внесена предоплата, или при возврате аванса. У вас ни одно из этих условий не выполняется. И кстати, в расходах НДС с аванса тоже учесть нельзяпп. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635.

Согласен. Но то, что НДС с аванса нельзя учесть в расходах, не значит, что с него придется платить налог на прибыль. НДС с аванса вы предъявили покупателю, а такой НДС исключается из доходов. Поэтому в доходы сумму кредиторки включите за вычетом уплаченного налогап. 1 ст. 168, подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 18 ст. 250 НК РФ.

Права на вычет НДС, уплаченного с аванса, в таком случае действительно нетПостановление АС МО от 05.03.2015 № Ф05-15737/2014. И соглашусь с Экспертом в том, что долг по авансу нужно учитывать в доходах без НДС. Однако по своему опыту знаю, что, как правило, делают по-другому — долг включают в доходы полностью, а НДС списывают в расходы. Считаю, что и это допустимо, ведь сумма налога на прибыль к уплате при этом не меняетсяПостановления АС ДВО от 04.03.2015 № Ф03-518/2015; АС ЦО от 19.03.2015 № А64-1394/2013; 7 ААС от 19.03.2013 № А27-14522/2012.

Добавлю, что если НДС не был принят к вычету, то при списании долга по оплате товаров налог можно учесть в расходах. Это допустимоподп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ; Постановление АС ДВО от 04.03.2015 № Ф03-518/2015.

НДС по неоплаченным товарам восстанавливать однозначно не буду. Налог, уплаченный с аванса, тоже явно не стоит принимать к вычету, даже спорить бесполезно. Долг по оплате товаров учту в доходах полностью, с НДС. А вот незакрытый аванс — без НДС. Думаю, никаких проблем с налоговой из-за этого не будет, ведь, как я поняла, Минфин возражает только против учета такого НДС в расходах. А на том, что его надо учесть в доходах, никто не настаивает.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК