Что с НДС при списании кредиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФСС занялся обновлением правил работы с работодателями

Соцстрах разработал проект ведомственного приказа, устанавливающего обновленный порядок приема документов, служащих основанием для исчисления и уплаты взносов «на травматизм», а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты таких взносов. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил заместитель руководителя Роструда Шкловец Иван Иванович. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Что с НДС при списании кредиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы провели инвентаризацию кредиторской задолженности. Оказалось, что истек срок исковой давности по полученному нами, но не закрытому отгрузкой авансу и по товарам, которые мы не оплатили. С аванса мы заплатили НДС, по товарам налог приняли к вычету. Знаю, что оба долга теперь надо учесть в доходахп. 18 ст. 250 НК РФ, но вот что делать с НДС? Можно ли НДС с аванса принять к вычету и нужно ли восстанавливать вычет по товарам?

Восстанавливать НДС по полученным, но неоплаченным товарам при списании кредиторки не нужноПисьмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503. А вот права на вычет НДС с аванса у вас нет. Оно возникает только при отгрузке товаров, в счет которых была внесена предоплата, или при возврате аванса. У вас ни одно из этих условий не выполняется. И кстати, в расходах НДС с аванса тоже учесть нельзяпп. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635.

Согласен. Но то, что НДС с аванса нельзя учесть в расходах, не значит, что с него придется платить налог на прибыль. НДС с аванса вы предъявили покупателю, а такой НДС исключается из доходов. Поэтому в доходы сумму кредиторки включите за вычетом уплаченного налогап. 1 ст. 168, подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 18 ст. 250 НК РФ.

Права на вычет НДС, уплаченного с аванса, в таком случае действительно нетПостановление АС МО от 05.03.2015 № Ф05-15737/2014. И соглашусь с Экспертом в том, что долг по авансу нужно учитывать в доходах без НДС. Однако по своему опыту знаю, что, как правило, делают по-другому — долг включают в доходы полностью, а НДС списывают в расходы. Считаю, что и это допустимо, ведь сумма налога на прибыль к уплате при этом не меняетсяПостановления АС ДВО от 04.03.2015 № Ф03-518/2015; АС ЦО от 19.03.2015 № А64-1394/2013; 7 ААС от 19.03.2013 № А27-14522/2012.

Добавлю, что если НДС не был принят к вычету, то при списании долга по оплате товаров налог можно учесть в расходах. Это допустимоподп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ; Постановление АС ДВО от 04.03.2015 № Ф03-518/2015.

НДС по неоплаченным товарам восстанавливать однозначно не буду. Налог, уплаченный с аванса, тоже явно не стоит принимать к вычету, даже спорить бесполезно. Долг по оплате товаров учту в доходах полностью, с НДС. А вот незакрытый аванс — без НДС. Думаю, никаких проблем с налоговой из-за этого не будет, ведь, как я поняла, Минфин возражает только против учета такого НДС в расходах. А на том, что его надо учесть в доходах, никто не настаивает.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан