Что с НДС при списании дебиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Что с НДС при списании дебиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас истек срок исковой давности по двум дебиторским задолженностям. Одна — по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. НДС с него был принят к вычету. Вторая — по не оплаченным нам товарам, при отгрузке которых был исчислен НДС. Нужно ли при списании дебиторки восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса? И можно ли принять к вычету налог, уплаченный при отгрузке?

Вычет НДС, предъявленного при реализации товаров, которые покупатель не оплатил, НК не предусмотрен. Но вы вправе учесть в расходах всю сумму безнадежной задолженности, включая налогподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315. А вот НДС, принятый к вычету с аванса, нужно восстановитьПисьма Минфина от 23.01.2015 № 03-07-11/69652, от 11.04.2014 № 03-07-11/16527. Но вы также вправе списать его на расходы в составе дебиторки.

Что касается НДС, уплаченного при реализации товаров, возражений нет. Но восстанавливать авансовый НДС при списании дебиторки НК не требует. Только при отгрузке товаров или расторжении договора и возврате продавцом предоплатыподп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171 НК РФ. Мое мнение — налог можно не восстанавливать, но в расходы задолженность включить без НДС. Ведь налог, принятый к вычету, нельзя признать расходом.

Соглашусь с Экспертом. НК РФ не обязывает восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса, если этот аванс не был возвращенПостановление ФАС СЗО от 05.09.2013 № А26-10215/2012.

Оба долга включу в расходы с учетом налога. И НДС с аванса все же восстановлю, чтобы у инспекторов не было претензий. Сумма там незначительная, к тому же я учту ее в расходах. В книге продаж зарегистрирую счет-фактуру поставщика, по которому НДС с аванса был принят к вычетуп. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»