Что с НДС при списании дебиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Пособие по уходу за детьми правомерно, только если у работника есть время на ребенка

Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и при этом продолжать получать «детское» пособие. Однако, если рабочий день родителя сокращен формально (например, всего на 5 минут), Соцстрах скорее всего откажет в возмещении расходов на выплату пособия такому работнику. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Что с НДС при списании дебиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас истек срок исковой давности по двум дебиторским задолженностям. Одна — по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. НДС с него был принят к вычету. Вторая — по не оплаченным нам товарам, при отгрузке которых был исчислен НДС. Нужно ли при списании дебиторки восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса? И можно ли принять к вычету налог, уплаченный при отгрузке?

Вычет НДС, предъявленного при реализации товаров, которые покупатель не оплатил, НК не предусмотрен. Но вы вправе учесть в расходах всю сумму безнадежной задолженности, включая налогподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315. А вот НДС, принятый к вычету с аванса, нужно восстановитьПисьма Минфина от 23.01.2015 № 03-07-11/69652, от 11.04.2014 № 03-07-11/16527. Но вы также вправе списать его на расходы в составе дебиторки.

Что касается НДС, уплаченного при реализации товаров, возражений нет. Но восстанавливать авансовый НДС при списании дебиторки НК не требует. Только при отгрузке товаров или расторжении договора и возврате продавцом предоплатыподп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171 НК РФ. Мое мнение — налог можно не восстанавливать, но в расходы задолженность включить без НДС. Ведь налог, принятый к вычету, нельзя признать расходом.

Соглашусь с Экспертом. НК РФ не обязывает восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса, если этот аванс не был возвращенПостановление ФАС СЗО от 05.09.2013 № А26-10215/2012.

Оба долга включу в расходы с учетом налога. И НДС с аванса все же восстановлю, чтобы у инспекторов не было претензий. Сумма там незначительная, к тому же я учту ее в расходах. В книге продаж зарегистрирую счет-фактуру поставщика, по которому НДС с аванса был принят к вычетуп. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК