Что с НДС при списании дебиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Что с НДС при списании дебиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас истек срок исковой давности по двум дебиторским задолженностям. Одна — по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. НДС с него был принят к вычету. Вторая — по не оплаченным нам товарам, при отгрузке которых был исчислен НДС. Нужно ли при списании дебиторки восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса? И можно ли принять к вычету налог, уплаченный при отгрузке?

Вычет НДС, предъявленного при реализации товаров, которые покупатель не оплатил, НК не предусмотрен. Но вы вправе учесть в расходах всю сумму безнадежной задолженности, включая налогподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315. А вот НДС, принятый к вычету с аванса, нужно восстановитьПисьма Минфина от 23.01.2015 № 03-07-11/69652, от 11.04.2014 № 03-07-11/16527. Но вы также вправе списать его на расходы в составе дебиторки.

Что касается НДС, уплаченного при реализации товаров, возражений нет. Но восстанавливать авансовый НДС при списании дебиторки НК не требует. Только при отгрузке товаров или расторжении договора и возврате продавцом предоплатыподп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171 НК РФ. Мое мнение — налог можно не восстанавливать, но в расходы задолженность включить без НДС. Ведь налог, принятый к вычету, нельзя признать расходом.

Соглашусь с Экспертом. НК РФ не обязывает восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса, если этот аванс не был возвращенПостановление ФАС СЗО от 05.09.2013 № А26-10215/2012.

Оба долга включу в расходы с учетом налога. И НДС с аванса все же восстановлю, чтобы у инспекторов не было претензий. Сумма там незначительная, к тому же я учту ее в расходах. В книге продаж зарегистрирую счет-фактуру поставщика, по которому НДС с аванса был принят к вычетуп. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»