Безнадежный долг возник после создания сомнительного резерва: как учесть?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Безнадежный долг возник после создания сомнительного резерва: как учесть?

Обновление: 10 августа 2015 г.

В нашей компании создается резерв по сомнительным долгам. У нас истек срок исковой давности по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. При создании резерва его сумму мы не учитывали, ведь это запрещеноп. 1 ст. 266 НК РФ. Могу ли я списать аванс напрямую во внереализационные расходы как безнадежный долгподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ?

Нет. Если у вас есть резерв, любые безнадежные долги вы должны списывать за его счет. И только если они превысят сумму резерва, разницу можно учесть во внереализационных расходахподп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 17.07.2012 № 03-03-06/2/78.

По-моему, то, о чем говорит Чиновник, относится только к долгам, которые участвовали в создании резерва или хотя бы могли быть учтены при его формировании. А у вас другой случай. Долг возник не в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Поэтому ему в принципе не место в резервеп. 1 ст. 266 НК РФ. Об этом говорит и сам МинфинПисьмо Минфина от 08.12.2011 № 03-03-06/1/816.

Эксперт прав. Если долг изначально не мог участвовать в создании резерва, то его можно полностью учесть во внереализационных расходах как безнадежныйПостановление Президиума ВАС от 17.06.2014 № 4580/14.

Итак, списать аванс можно и напрямую, но при проверке это может привести к спору с инспекцией, решать который придется в суде. Стоит ли овчинка выделки? Лучше уменьшу сумму резерва. А в конце квартала на ту же сумму доначислю резерв. Долги-то, по которым он создавался, никуда не делисьп. 5 ст. 266 НК РФ. В итоге и списанный аванс окажется в расходах, и проблем с инспекцией никаких не будет.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»