Прощение долга можно учесть в расходах?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Уплата налоговых и таможенных платежей: особенности заполнения платежки

Федеральное Казначейство России обращает внимание плательщиков, на то, что информация, указываемая в поле «107» платежного поручения при уплате налогов, отличается от той, которую требуется внести в это поле при перечислении таможенных платежей. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

Прощение долга можно учесть в расходах?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У одного из наших дебиторов сейчас финансовые проблемы, и он не может с нами расплатиться. Руководство ведет переговоры. Должник предлагает вернуть бо´льшую часть долга прямо сейчас, если мы согласимся простить остальное. Директор вроде согласен, но его интересует, сможем ли мы учесть в расходах прощенный долг?

Нет, задолженность, списанная на основании соглашения о прощении долга, в расходах не учитывается. Такие расходы необоснованнып. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34.

Они необоснованны, если кредитор простил долг, ничего не требуя взамен. Тогда это чистой воды дарениеп. 16 ст. 270 НК РФ. Но они могут быть оправданны, если в прощении долга есть коммерческий интерес. Да и несправедливо это. Получается, если не взыскивать задолженность, то по истечении срока исковой давности ее можно спокойно учесть в расходах полностьюподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. А если принимать меры и даже добиться реального погашения части долга, то его прощенную часть учесть уже нельзяПостановление Президиума ВАС от 15.07.2010 № 2833/10.

Прощенный долг учесть можно. Но вы должны быть готовы обосновать такие расходы. Для этого, во-первых, нужно доказать, что, прощая долг, вы преследовали свою выгоду. Во-вторых, необходимо подтвердить, что вы пытались получить свои деньги, в том числе взыскать их через судПостановления АС ЗСО от 11.03.2015 № Ф04-16322/2015; ФАС СКО от 12.03.2014 № А32-27645/2012; ФАС ПО от 01.08.2013 № А55-27138/2012; ФАС УО от 22.04.2014 № Ф09-1388/14.

Мой совет — учтите требования судей. Не ограничивайтесь договоренностью с должником. Обратитесь в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности. И заключите мировое соглашение. Это можно сделать в любое время, пока дело в судеч. 1 ст. 139 АПК РФ. Правда, госпошлина за обращение в суд немаленькаяподп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, но на налоге на прибыль вы сэкономите больше. К тому же после утверждения соглашения половину госпошлины вам вернутп. 3 ч. 7 ст. 141 АПК РФ.

Понятно. Надо посчитать, что выгоднее. Заплатить госпошлину за иск к должнику и, возможно, посудиться с налоговой или не учесть часть долга в расходах и потерять на налоге на прибыль. Покажу расчеты директору — пусть решает, какой вариант ему кажется лучше.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК