Прощение долга можно учесть в расходах?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Прощение долга можно учесть в расходах?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У одного из наших дебиторов сейчас финансовые проблемы, и он не может с нами расплатиться. Руководство ведет переговоры. Должник предлагает вернуть бо´льшую часть долга прямо сейчас, если мы согласимся простить остальное. Директор вроде согласен, но его интересует, сможем ли мы учесть в расходах прощенный долг?

Нет, задолженность, списанная на основании соглашения о прощении долга, в расходах не учитывается. Такие расходы необоснованнып. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34.

Они необоснованны, если кредитор простил долг, ничего не требуя взамен. Тогда это чистой воды дарениеп. 16 ст. 270 НК РФ. Но они могут быть оправданны, если в прощении долга есть коммерческий интерес. Да и несправедливо это. Получается, если не взыскивать задолженность, то по истечении срока исковой давности ее можно спокойно учесть в расходах полностьюподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. А если принимать меры и даже добиться реального погашения части долга, то его прощенную часть учесть уже нельзяПостановление Президиума ВАС от 15.07.2010 № 2833/10.

Прощенный долг учесть можно. Но вы должны быть готовы обосновать такие расходы. Для этого, во-первых, нужно доказать, что, прощая долг, вы преследовали свою выгоду. Во-вторых, необходимо подтвердить, что вы пытались получить свои деньги, в том числе взыскать их через судПостановления АС ЗСО от 11.03.2015 № Ф04-16322/2015; ФАС СКО от 12.03.2014 № А32-27645/2012; ФАС ПО от 01.08.2013 № А55-27138/2012; ФАС УО от 22.04.2014 № Ф09-1388/14.

Мой совет — учтите требования судей. Не ограничивайтесь договоренностью с должником. Обратитесь в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности. И заключите мировое соглашение. Это можно сделать в любое время, пока дело в судеч. 1 ст. 139 АПК РФ. Правда, госпошлина за обращение в суд немаленькаяподп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, но на налоге на прибыль вы сэкономите больше. К тому же после утверждения соглашения половину госпошлины вам вернутп. 3 ч. 7 ст. 141 АПК РФ.

Понятно. Надо посчитать, что выгоднее. Заплатить госпошлину за иск к должнику и, возможно, посудиться с налоговой или не учесть часть долга в расходах и потерять на налоге на прибыль. Покажу расчеты директору — пусть решает, какой вариант ему кажется лучше.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов