Когда списать кредиторскую задолженность?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Когда списать кредиторскую задолженность?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Недавно выявили кредиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных нам еще несколько лет назад. Исполнитель оплаты ни разу не потребовал. А в декабре прошлого года истек срок исковой давностист. 196 ГК РФ. Директор уже издал приказ о списании кредиторки. Когда ее нужно учесть в доходах — сейчас или за прошлый годп. 18 ст. 250 НК РФ?

Вы должны включить кредиторку в доходы того года, в котором истек срок исковой давности. В вашем случае это 2014 г.п. 1, подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письма Минфина от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767; ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@

Верно. Просроченные долги списываются на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа директорап. 78 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. А инвентаризировать кредиторку вы обязаны каждый раз перед составлением годовой отчетностип. 3 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 27 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. И если срок исковой давности истек, вы должны списать задолженность и включить ее в доходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Самостоятельно выбирать налоговый период для списания кредиторки вы не можетеПостановления Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09, от 22.02.2011 № 12572/10.

Не списав кредиторку в 2014 г., вы допустили ошибку и занизили базу по налогу на прибыль. Поэтому теперь вам нужно подать уточненкуп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ. А вот в бухучете утвержденную отчетность прошлых лет не исправляют. Поэтому спишите кредиторку на дату выявления ошибки: в кредит счета 84, если ошибка существенная, или в кредит счета 91 — если нет. И если ошибка существенна, то в отчетности текущего года данные за 2014 г. отразите так, как будто ошибки не былопп. 9, 14 ПБУ 22/2010.

В бухучете спишу кредиторку в прочие доходы текущего периода — сумма там небольшая, на отчетность существенно не повлияетп. 3 ПБУ 22/2010. Доначислю налог на прибыль и подам в инспекцию уточненку за 2014 г. Доплачу налог и заплачу пени, чтобы избежать штрафап. 4 ст. 81 НК РФ.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет