Когда списать кредиторскую задолженность?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Когда списать кредиторскую задолженность?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Недавно выявили кредиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных нам еще несколько лет назад. Исполнитель оплаты ни разу не потребовал. А в декабре прошлого года истек срок исковой давностист. 196 ГК РФ. Директор уже издал приказ о списании кредиторки. Когда ее нужно учесть в доходах — сейчас или за прошлый годп. 18 ст. 250 НК РФ?

Вы должны включить кредиторку в доходы того года, в котором истек срок исковой давности. В вашем случае это 2014 г.п. 1, подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письма Минфина от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767; ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@

Верно. Просроченные долги списываются на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа директорап. 78 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. А инвентаризировать кредиторку вы обязаны каждый раз перед составлением годовой отчетностип. 3 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 27 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. И если срок исковой давности истек, вы должны списать задолженность и включить ее в доходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Самостоятельно выбирать налоговый период для списания кредиторки вы не можетеПостановления Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09, от 22.02.2011 № 12572/10.

Не списав кредиторку в 2014 г., вы допустили ошибку и занизили базу по налогу на прибыль. Поэтому теперь вам нужно подать уточненкуп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ. А вот в бухучете утвержденную отчетность прошлых лет не исправляют. Поэтому спишите кредиторку на дату выявления ошибки: в кредит счета 84, если ошибка существенная, или в кредит счета 91 — если нет. И если ошибка существенна, то в отчетности текущего года данные за 2014 г. отразите так, как будто ошибки не былопп. 9, 14 ПБУ 22/2010.

В бухучете спишу кредиторку в прочие доходы текущего периода — сумма там небольшая, на отчетность существенно не повлияетп. 3 ПБУ 22/2010. Доначислю налог на прибыль и подам в инспекцию уточненку за 2014 г. Доплачу налог и заплачу пени, чтобы избежать штрафап. 4 ст. 81 НК РФ.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017