Когда списать кредиторскую задолженность?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Расчет по взносам: доверяй, но проверяй

Не так много у работодателей осталось времени до того момента, когда им предстоит представить в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев. В преддверии этого события ФНС рекомендует организациям и ИП все-таки проверить подготовленную страховую отчетность. < ... > < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Когда списать кредиторскую задолженность?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Недавно выявили кредиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных нам еще несколько лет назад. Исполнитель оплаты ни разу не потребовал. А в декабре прошлого года истек срок исковой давностист. 196 ГК РФ. Директор уже издал приказ о списании кредиторки. Когда ее нужно учесть в доходах — сейчас или за прошлый годп. 18 ст. 250 НК РФ?

Вы должны включить кредиторку в доходы того года, в котором истек срок исковой давности. В вашем случае это 2014 г.п. 1, подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письма Минфина от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767; ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@

Верно. Просроченные долги списываются на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа директорап. 78 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. А инвентаризировать кредиторку вы обязаны каждый раз перед составлением годовой отчетностип. 3 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 27 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. И если срок исковой давности истек, вы должны списать задолженность и включить ее в доходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Самостоятельно выбирать налоговый период для списания кредиторки вы не можетеПостановления Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09, от 22.02.2011 № 12572/10.

Не списав кредиторку в 2014 г., вы допустили ошибку и занизили базу по налогу на прибыль. Поэтому теперь вам нужно подать уточненкуп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ. А вот в бухучете утвержденную отчетность прошлых лет не исправляют. Поэтому спишите кредиторку на дату выявления ошибки: в кредит счета 84, если ошибка существенная, или в кредит счета 91 — если нет. И если ошибка существенна, то в отчетности текущего года данные за 2014 г. отразите так, как будто ошибки не былопп. 9, 14 ПБУ 22/2010.

В бухучете спишу кредиторку в прочие доходы текущего периода — сумма там небольшая, на отчетность существенно не повлияетп. 3 ПБУ 22/2010. Доначислю налог на прибыль и подам в инспекцию уточненку за 2014 г. Доплачу налог и заплачу пени, чтобы избежать штрафап. 4 ст. 81 НК РФ.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект