Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У некоторых наших работников работа связана с постоянными поездками. Мы установили им компенсацию за разъездной характер работы в фиксированном размере. Облагается ли такая компенсация НДФЛ?

Это не компенсация, а надбавка. С ее помощью вы просто повысили работникам с разъездной работой оплату труда, и потому не облагать ее НДФЛ нет основанийст. 129 ТК РФ; Письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76. Вот если бы вы возмещали фактически понесенные работниками расходы, это другое дело. Тогда речь действительно шла бы о компенсации, которая предусмотрена ТК и не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 29.04.2015 № 03-03-06/1/24840, от 22.01.2015 № 03-04-06/1626.

То, что компенсация имеет фиксированный размер, еще не делает ее надбавкой. Компенсация возмещает затраты работника, которые он понес, выполняя трудовые обязанности. Поэтому, в фиксированном или в фактическом размере, возмещение разъездных расходов — это компенсация, которая не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Постановления АС МО от 16.12.2014 № Ф05-12321/2014; ФАС МО от 12.03.2012 № А40-47608/11-91-203. А вот если вы доплачиваете за разъездную работу пропорционально отработанному времени, то это уже надбавка. Это часть заработной платы, которая облагается НДФЛст. 164 ТК РФ; Постановление ФАС ВВО от 17.07.2013 № А43-23164/2012.

С точки зрения налогов возмещение фактических расходов самый экономный вариант — ни НДФЛ, ни страховых взносовп. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626, от 01.04.2010 № 03-03-06/1/211; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П. Но он, конечно, более трудозатратный — нужно регулярно собирать с работников правильно оформленные документы о расходах. Компенсация в фиксированной сумме — дороже. Если не хотите судиться, придется платить и НДФЛ, и взносып. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. Но зато ее просто начислять и не надо никаких подтверждающих документов.

Да, куда ни кинь, всюду клин. Надбавку платить проще, но дороже, а судиться совсем не хочется. А если компенсировать работникам реальные расходы, то их нужно будет подтверждать кучей документов. Просчитаю оба варианта, стоит ли экономия денег усилий по сбору документов. Покажу директору, посмотрим, что он выберет.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет