Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Расчет по страховым взносам планируют изменить

Налоговая служба опубликована уведомление о начале работы над проектом, который должен внести изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У некоторых наших работников работа связана с постоянными поездками. Мы установили им компенсацию за разъездной характер работы в фиксированном размере. Облагается ли такая компенсация НДФЛ?

Это не компенсация, а надбавка. С ее помощью вы просто повысили работникам с разъездной работой оплату труда, и потому не облагать ее НДФЛ нет основанийст. 129 ТК РФ; Письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76. Вот если бы вы возмещали фактически понесенные работниками расходы, это другое дело. Тогда речь действительно шла бы о компенсации, которая предусмотрена ТК и не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 29.04.2015 № 03-03-06/1/24840, от 22.01.2015 № 03-04-06/1626.

То, что компенсация имеет фиксированный размер, еще не делает ее надбавкой. Компенсация возмещает затраты работника, которые он понес, выполняя трудовые обязанности. Поэтому, в фиксированном или в фактическом размере, возмещение разъездных расходов — это компенсация, которая не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Постановления АС МО от 16.12.2014 № Ф05-12321/2014; ФАС МО от 12.03.2012 № А40-47608/11-91-203. А вот если вы доплачиваете за разъездную работу пропорционально отработанному времени, то это уже надбавка. Это часть заработной платы, которая облагается НДФЛст. 164 ТК РФ; Постановление ФАС ВВО от 17.07.2013 № А43-23164/2012.

С точки зрения налогов возмещение фактических расходов самый экономный вариант — ни НДФЛ, ни страховых взносовп. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626, от 01.04.2010 № 03-03-06/1/211; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П. Но он, конечно, более трудозатратный — нужно регулярно собирать с работников правильно оформленные документы о расходах. Компенсация в фиксированной сумме — дороже. Если не хотите судиться, придется платить и НДФЛ, и взносып. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. Но зато ее просто начислять и не надо никаких подтверждающих документов.

Да, куда ни кинь, всюду клин. Надбавку платить проще, но дороже, а судиться совсем не хочется. А если компенсировать работникам реальные расходы, то их нужно будет подтверждать кучей документов. Просчитаю оба варианта, стоит ли экономия денег усилий по сбору документов. Покажу директору, посмотрим, что он выберет.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК