Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Больничный в СЗВ-СТАЖ

Работодатели при заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ) в числе прочих данных должны отразить информацию о периоде нахождения работника на больничном. < ... >

Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У некоторых наших работников работа связана с постоянными поездками. Мы установили им компенсацию за разъездной характер работы в фиксированном размере. Облагается ли такая компенсация НДФЛ?

Это не компенсация, а надбавка. С ее помощью вы просто повысили работникам с разъездной работой оплату труда, и потому не облагать ее НДФЛ нет основанийст. 129 ТК РФ; Письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76. Вот если бы вы возмещали фактически понесенные работниками расходы, это другое дело. Тогда речь действительно шла бы о компенсации, которая предусмотрена ТК и не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 29.04.2015 № 03-03-06/1/24840, от 22.01.2015 № 03-04-06/1626.

То, что компенсация имеет фиксированный размер, еще не делает ее надбавкой. Компенсация возмещает затраты работника, которые он понес, выполняя трудовые обязанности. Поэтому, в фиксированном или в фактическом размере, возмещение разъездных расходов — это компенсация, которая не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Постановления АС МО от 16.12.2014 № Ф05-12321/2014; ФАС МО от 12.03.2012 № А40-47608/11-91-203. А вот если вы доплачиваете за разъездную работу пропорционально отработанному времени, то это уже надбавка. Это часть заработной платы, которая облагается НДФЛст. 164 ТК РФ; Постановление ФАС ВВО от 17.07.2013 № А43-23164/2012.

С точки зрения налогов возмещение фактических расходов самый экономный вариант — ни НДФЛ, ни страховых взносовп. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626, от 01.04.2010 № 03-03-06/1/211; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П. Но он, конечно, более трудозатратный — нужно регулярно собирать с работников правильно оформленные документы о расходах. Компенсация в фиксированной сумме — дороже. Если не хотите судиться, придется платить и НДФЛ, и взносып. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. Но зато ее просто начислять и не надо никаких подтверждающих документов.

Да, куда ни кинь, всюду клин. Надбавку платить проще, но дороже, а судиться совсем не хочется. А если компенсировать работникам реальные расходы, то их нужно будет подтверждать кучей документов. Просчитаю оба варианта, стоит ли экономия денег усилий по сбору документов. Покажу директору, посмотрим, что он выберет.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет