Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Если приказ о премировании работника за работу в 2016 году датирован январем 2017, то данные о годовой премии нужно включить в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. < ... >

Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы просрочили доставку покупателю-физлицу предоплаченного товара. Он написал заявление с требованием выплатить неустойкуп. 3 ст. 23.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1. Хотим выплатить ее добровольно, чтобы избежать штрафа за нарушение прав потребителяпп. 5, 6 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1. А нужно ли удерживать с неустойки НДФЛ?

Да, нужно. От НДФЛ неустойка, выплачиваемая по Закону о защите прав потребителей, не освобожденаПисьма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28283; ФНС от 23.04.2014 № БС-3-11/1528 (п. 1). Удержать и перечислить налог в бюджет вы должны одновременно с выплатой покупателю денегподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Согласна. К компенсациям, установленным законодательством, неустойка не относится. Поэтому облагается НДФЛ в общем порядкеПостановление ФАС УО от 31.03.2014 № Ф09-826/14; Апелляционные определения Кемеровского облсуда от 30.07.2014 № 33А-7662; Челябинского облсуда от 12.03.2015 № 11-2970/2015; Тамбовского облсуда от 12.11.2014 № 33-3629.

У меня другая точка зрения. Неустойка по Закону о защите прав потребителей — это мера ответственности за просрочку исполнения обязательств. Она имеет характер возмещения ущерба, компенсации нарушенных прав. Такие выплаты по своей природе доходом не являются. И платить с них НДФЛ не надоАпелляционные определения Ярославского облсуда от 04.12.2014 № 33-6815/2014; Архангельского облсуда от 16.03.2015 № 33-1366/2015; Красноярского крайсуда от 15.10.2014 № 33-10010/2014.

На мой взгляд, НДФЛ лучше удержать. Так вы избежите претензий налоговиков. А покупателю вы сразу сообщите сумму неустойки и удерживаемого НДФЛ. Если он не будет возражать сейчас, вряд ли потом обратится в суд. Вот если компании выплачивают неустойку по решению суда и не удерживают НДФЛ, а сообщают о доходе покупателя в инспекциюПисьмо Минфина от 14.07.2014 № 03-04-06/34278, споры возникают нередко. Отдавать государству полученные от компании деньги покупатели уже не хотят.

Ясно, как ни поступи, есть риск оказаться в суде. Сделаю, как советует Эксперт, и удержу НДФЛ — с доначислениями при проверке совсем сталкиваться не хочется.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"