Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Уплата налоговых и таможенных платежей: особенности заполнения платежки

Федеральное Казначейство России обращает внимание плательщиков, на то, что информация, указываемая в поле «107» платежного поручения при уплате налогов, отличается от той, которую требуется внести в это поле при перечислении таможенных платежей. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы просрочили доставку покупателю-физлицу предоплаченного товара. Он написал заявление с требованием выплатить неустойкуп. 3 ст. 23.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1. Хотим выплатить ее добровольно, чтобы избежать штрафа за нарушение прав потребителяпп. 5, 6 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1. А нужно ли удерживать с неустойки НДФЛ?

Да, нужно. От НДФЛ неустойка, выплачиваемая по Закону о защите прав потребителей, не освобожденаПисьма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28283; ФНС от 23.04.2014 № БС-3-11/1528 (п. 1). Удержать и перечислить налог в бюджет вы должны одновременно с выплатой покупателю денегподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Согласна. К компенсациям, установленным законодательством, неустойка не относится. Поэтому облагается НДФЛ в общем порядкеПостановление ФАС УО от 31.03.2014 № Ф09-826/14; Апелляционные определения Кемеровского облсуда от 30.07.2014 № 33А-7662; Челябинского облсуда от 12.03.2015 № 11-2970/2015; Тамбовского облсуда от 12.11.2014 № 33-3629.

У меня другая точка зрения. Неустойка по Закону о защите прав потребителей — это мера ответственности за просрочку исполнения обязательств. Она имеет характер возмещения ущерба, компенсации нарушенных прав. Такие выплаты по своей природе доходом не являются. И платить с них НДФЛ не надоАпелляционные определения Ярославского облсуда от 04.12.2014 № 33-6815/2014; Архангельского облсуда от 16.03.2015 № 33-1366/2015; Красноярского крайсуда от 15.10.2014 № 33-10010/2014.

На мой взгляд, НДФЛ лучше удержать. Так вы избежите претензий налоговиков. А покупателю вы сразу сообщите сумму неустойки и удерживаемого НДФЛ. Если он не будет возражать сейчас, вряд ли потом обратится в суд. Вот если компании выплачивают неустойку по решению суда и не удерживают НДФЛ, а сообщают о доходе покупателя в инспекциюПисьмо Минфина от 14.07.2014 № 03-04-06/34278, споры возникают нередко. Отдавать государству полученные от компании деньги покупатели уже не хотят.

Ясно, как ни поступи, есть риск оказаться в суде. Сделаю, как советует Эксперт, и удержу НДФЛ — с доначислениями при проверке совсем сталкиваться не хочется.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК