Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы просрочили доставку покупателю-физлицу предоплаченного товара. Он написал заявление с требованием выплатить неустойкуп. 3 ст. 23.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1. Хотим выплатить ее добровольно, чтобы избежать штрафа за нарушение прав потребителяпп. 5, 6 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1. А нужно ли удерживать с неустойки НДФЛ?

Да, нужно. От НДФЛ неустойка, выплачиваемая по Закону о защите прав потребителей, не освобожденаПисьма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28283; ФНС от 23.04.2014 № БС-3-11/1528 (п. 1). Удержать и перечислить налог в бюджет вы должны одновременно с выплатой покупателю денегподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Согласна. К компенсациям, установленным законодательством, неустойка не относится. Поэтому облагается НДФЛ в общем порядкеПостановление ФАС УО от 31.03.2014 № Ф09-826/14; Апелляционные определения Кемеровского облсуда от 30.07.2014 № 33А-7662; Челябинского облсуда от 12.03.2015 № 11-2970/2015; Тамбовского облсуда от 12.11.2014 № 33-3629.

У меня другая точка зрения. Неустойка по Закону о защите прав потребителей — это мера ответственности за просрочку исполнения обязательств. Она имеет характер возмещения ущерба, компенсации нарушенных прав. Такие выплаты по своей природе доходом не являются. И платить с них НДФЛ не надоАпелляционные определения Ярославского облсуда от 04.12.2014 № 33-6815/2014; Архангельского облсуда от 16.03.2015 № 33-1366/2015; Красноярского крайсуда от 15.10.2014 № 33-10010/2014.

На мой взгляд, НДФЛ лучше удержать. Так вы избежите претензий налоговиков. А покупателю вы сразу сообщите сумму неустойки и удерживаемого НДФЛ. Если он не будет возражать сейчас, вряд ли потом обратится в суд. Вот если компании выплачивают неустойку по решению суда и не удерживают НДФЛ, а сообщают о доходе покупателя в инспекциюПисьмо Минфина от 14.07.2014 № 03-04-06/34278, споры возникают нередко. Отдавать государству полученные от компании деньги покупатели уже не хотят.

Ясно, как ни поступи, есть риск оказаться в суде. Сделаю, как советует Эксперт, и удержу НДФЛ — с доначислениями при проверке совсем сталкиваться не хочется.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК