Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы просрочили доставку покупателю-физлицу предоплаченного товара. Он написал заявление с требованием выплатить неустойкуп. 3 ст. 23.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1. Хотим выплатить ее добровольно, чтобы избежать штрафа за нарушение прав потребителяпп. 5, 6 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1. А нужно ли удерживать с неустойки НДФЛ?

Да, нужно. От НДФЛ неустойка, выплачиваемая по Закону о защите прав потребителей, не освобожденаПисьма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28283; ФНС от 23.04.2014 № БС-3-11/1528 (п. 1). Удержать и перечислить налог в бюджет вы должны одновременно с выплатой покупателю денегподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Согласна. К компенсациям, установленным законодательством, неустойка не относится. Поэтому облагается НДФЛ в общем порядкеПостановление ФАС УО от 31.03.2014 № Ф09-826/14; Апелляционные определения Кемеровского облсуда от 30.07.2014 № 33А-7662; Челябинского облсуда от 12.03.2015 № 11-2970/2015; Тамбовского облсуда от 12.11.2014 № 33-3629.

У меня другая точка зрения. Неустойка по Закону о защите прав потребителей — это мера ответственности за просрочку исполнения обязательств. Она имеет характер возмещения ущерба, компенсации нарушенных прав. Такие выплаты по своей природе доходом не являются. И платить с них НДФЛ не надоАпелляционные определения Ярославского облсуда от 04.12.2014 № 33-6815/2014; Архангельского облсуда от 16.03.2015 № 33-1366/2015; Красноярского крайсуда от 15.10.2014 № 33-10010/2014.

На мой взгляд, НДФЛ лучше удержать. Так вы избежите претензий налоговиков. А покупателю вы сразу сообщите сумму неустойки и удерживаемого НДФЛ. Если он не будет возражать сейчас, вряд ли потом обратится в суд. Вот если компании выплачивают неустойку по решению суда и не удерживают НДФЛ, а сообщают о доходе покупателя в инспекциюПисьмо Минфина от 14.07.2014 № 03-04-06/34278, споры возникают нередко. Отдавать государству полученные от компании деньги покупатели уже не хотят.

Ясно, как ни поступи, есть риск оказаться в суде. Сделаю, как советует Эксперт, и удержу НДФЛ — с доначислениями при проверке совсем сталкиваться не хочется.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"