Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы заключили договор на оказание консультационных услуг с физлицом. Статуса ИП у него нет. По договору 50% стоимости услуг мы должны оплатить авансом, 50% — после подписания акта об оказании услуг. Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса в 2015 г., учитывая, что сами услуги будут оказаны уже в 2016 г.?

Да, нужно. НДФЛ вы должны удерживать непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплатеп. 4 ст. 226 НК РФ. А дата получения денежных доходов — это как раз дата их перечисления или выдачи из кассыподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поэтому НДФЛ с аванса вы обязаны исчислить и удержать уже при его выплате. И неважно, когда вам будут оказаны услугиПисьма Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982, от 13.01.2014 № 03-04-06/360.

А вот я с вами не согласна. Доходом, облагаемым НДФЛ, является вознаграждение за оказанную услугу. Значит, пока услуга не оказана и акт не подписан, доход не возникаетст. 41, подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; Постановление ФАС УО от 14.11.2011 № Ф09-7355/11.

Лучше удержите и уплатите НДФЛ c аванса. Иначе налоговики при проверке наверняка начислят пени, а если к моменту проверки НДФЛ еще не будет удержан и перечислен, то и штрафстатьи 75, 123 НК РФ. Если же услуги так и не будут оказаны, исполнитель должен будет вернуть вам ту сумму, которую получил, то есть без учета НДФЛ. А вы уже подадите в инспекцию заявление на возврат или зачет переплаты в счет будущих платежейпп. 6, 14 ст. 78 НК РФ. Минфин с этим согласенПисьмо Минфина от 28.08.2014 № 03-04-06/43135.

Удержу НДФЛ при выплате аванса. Маловероятно, что договор не будет исполнен. Этого исполнителя нам очень хорошо рекомендовали. Но даже если что-то пойдет не так, лучше уж возвращать переплату, чем разбираться с доначислениями при проверках.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет