Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы заключили договор на оказание консультационных услуг с физлицом. Статуса ИП у него нет. По договору 50% стоимости услуг мы должны оплатить авансом, 50% — после подписания акта об оказании услуг. Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса в 2015 г., учитывая, что сами услуги будут оказаны уже в 2016 г.?

Да, нужно. НДФЛ вы должны удерживать непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплатеп. 4 ст. 226 НК РФ. А дата получения денежных доходов — это как раз дата их перечисления или выдачи из кассыподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поэтому НДФЛ с аванса вы обязаны исчислить и удержать уже при его выплате. И неважно, когда вам будут оказаны услугиПисьма Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982, от 13.01.2014 № 03-04-06/360.

А вот я с вами не согласна. Доходом, облагаемым НДФЛ, является вознаграждение за оказанную услугу. Значит, пока услуга не оказана и акт не подписан, доход не возникаетст. 41, подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; Постановление ФАС УО от 14.11.2011 № Ф09-7355/11.

Лучше удержите и уплатите НДФЛ c аванса. Иначе налоговики при проверке наверняка начислят пени, а если к моменту проверки НДФЛ еще не будет удержан и перечислен, то и штрафстатьи 75, 123 НК РФ. Если же услуги так и не будут оказаны, исполнитель должен будет вернуть вам ту сумму, которую получил, то есть без учета НДФЛ. А вы уже подадите в инспекцию заявление на возврат или зачет переплаты в счет будущих платежейпп. 6, 14 ст. 78 НК РФ. Минфин с этим согласенПисьмо Минфина от 28.08.2014 № 03-04-06/43135.

Удержу НДФЛ при выплате аванса. Маловероятно, что договор не будет исполнен. Этого исполнителя нам очень хорошо рекомендовали. Но даже если что-то пойдет не так, лучше уж возвращать переплату, чем разбираться с доначислениями при проверках.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Конференция Эк.иЖ 15 февраля
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»