Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы заключили договор на оказание консультационных услуг с физлицом. Статуса ИП у него нет. По договору 50% стоимости услуг мы должны оплатить авансом, 50% — после подписания акта об оказании услуг. Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса в 2015 г., учитывая, что сами услуги будут оказаны уже в 2016 г.?

Да, нужно. НДФЛ вы должны удерживать непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплатеп. 4 ст. 226 НК РФ. А дата получения денежных доходов — это как раз дата их перечисления или выдачи из кассыподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поэтому НДФЛ с аванса вы обязаны исчислить и удержать уже при его выплате. И неважно, когда вам будут оказаны услугиПисьма Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982, от 13.01.2014 № 03-04-06/360.

А вот я с вами не согласна. Доходом, облагаемым НДФЛ, является вознаграждение за оказанную услугу. Значит, пока услуга не оказана и акт не подписан, доход не возникаетст. 41, подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; Постановление ФАС УО от 14.11.2011 № Ф09-7355/11.

Лучше удержите и уплатите НДФЛ c аванса. Иначе налоговики при проверке наверняка начислят пени, а если к моменту проверки НДФЛ еще не будет удержан и перечислен, то и штрафстатьи 75, 123 НК РФ. Если же услуги так и не будут оказаны, исполнитель должен будет вернуть вам ту сумму, которую получил, то есть без учета НДФЛ. А вы уже подадите в инспекцию заявление на возврат или зачет переплаты в счет будущих платежейпп. 6, 14 ст. 78 НК РФ. Минфин с этим согласенПисьмо Минфина от 28.08.2014 № 03-04-06/43135.

Удержу НДФЛ при выплате аванса. Маловероятно, что договор не будет исполнен. Этого исполнителя нам очень хорошо рекомендовали. Но даже если что-то пойдет не так, лучше уж возвращать переплату, чем разбираться с доначислениями при проверках.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ