Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса физ лицу?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы заключили договор на оказание консультационных услуг с физлицом. Статуса ИП у него нет. По договору 50% стоимости услуг мы должны оплатить авансом, 50% — после подписания акта об оказании услуг. Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса в 2015 г., учитывая, что сами услуги будут оказаны уже в 2016 г.?

Да, нужно. НДФЛ вы должны удерживать непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплатеп. 4 ст. 226 НК РФ. А дата получения денежных доходов — это как раз дата их перечисления или выдачи из кассыподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поэтому НДФЛ с аванса вы обязаны исчислить и удержать уже при его выплате. И неважно, когда вам будут оказаны услугиПисьма Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982, от 13.01.2014 № 03-04-06/360.

А вот я с вами не согласна. Доходом, облагаемым НДФЛ, является вознаграждение за оказанную услугу. Значит, пока услуга не оказана и акт не подписан, доход не возникаетст. 41, подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; Постановление ФАС УО от 14.11.2011 № Ф09-7355/11.

Лучше удержите и уплатите НДФЛ c аванса. Иначе налоговики при проверке наверняка начислят пени, а если к моменту проверки НДФЛ еще не будет удержан и перечислен, то и штрафстатьи 75, 123 НК РФ. Если же услуги так и не будут оказаны, исполнитель должен будет вернуть вам ту сумму, которую получил, то есть без учета НДФЛ. А вы уже подадите в инспекцию заявление на возврат или зачет переплаты в счет будущих платежейпп. 6, 14 ст. 78 НК РФ. Минфин с этим согласенПисьмо Минфина от 28.08.2014 № 03-04-06/43135.

Удержу НДФЛ при выплате аванса. Маловероятно, что договор не будет исполнен. Этого исполнителя нам очень хорошо рекомендовали. Но даже если что-то пойдет не так, лучше уж возвращать переплату, чем разбираться с доначислениями при проверках.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»