УСН: как учесть списание кредиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

УСН: как учесть списание кредиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Я недавно обнаружила, что у нас истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. Три года назад одна компания оказала нам услуги, а потом мы потеряли с ней связь и так и не расплатились. Теперь не могу разобраться — надо включать эту кредиторку в доходы или нет? По идее, доход есть, ведь платить кредитору мы теперь не обязаны. Но, с другой стороны, доходы признаются при оплате, а мы ничего не получаем. И еще вопрос: можно ли теперь учесть в расходах стоимость неоплаченных услуг?

Непогашенную кредиторскую задолженность вы должны включить в доходы в том квартале, когда истек срок исковой давностип. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-06/2/65762. Это правило не распространяется только на задолженность перед покупателями, от которых вы получили авансы, поскольку авансы уже учтены в доходахПисьмо ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12514@. Но ваш долг по оплате услуг — доход, несомненно. А вот учесть в расходах стоимость этих услуг нельзя, вы ведь так их и не оплатилиПисьмо Минфина от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883.

К сожалению, Чиновник прав. Услуги считаются оплаченными, если обязательство по их оплате прекращеноп. 2 ст. 346.17 НК РФ. В вашем случае это не так. Да, срок исковой давности истек. Но это означает лишь то, что кредитор не сможет взыскать с вас долг через судст. 195 ГК РФ. Однако формально долг все-таки существует. Другое дело, если бы ваш кредитор был ликвидирован. Тогда обязательство прекратилось бы и оказанные кредитором услуги считались бы оплаченнымист. 419 ГК РФ; Письмо Минфина от 25.05.2012 № 03-11-11/169.

А спорить с тем, что кредиторку с истекшим сроком исковой давности на УСН надо учитывать в доходах, никому и в голову не приходит. Если и возникают какие-то споры между компаниями и налоговыми инспекторами, то только о конкретных обстоятельствах, например, действительно ли задолженность не была погашенаПостановление АС ВСО от 13.07.2015 № А78-7533/2014.

Кредиторку по оплате услуг учту в доходах в текущем квартале. А еще зайду на сайт ФНС и воспользуюсь электронным сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Проверю, не ликвидирован ли наш кредитор — это вполне возможно, раз столько лет о нем ничего не слышно. Если выяснится, что это так, учту стоимость услуг в расходах. И тогда получится, что из-за списания кредиторки налог не увеличится.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.