УСН: как учесть списание кредиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

УСН: как учесть списание кредиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Я недавно обнаружила, что у нас истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. Три года назад одна компания оказала нам услуги, а потом мы потеряли с ней связь и так и не расплатились. Теперь не могу разобраться — надо включать эту кредиторку в доходы или нет? По идее, доход есть, ведь платить кредитору мы теперь не обязаны. Но, с другой стороны, доходы признаются при оплате, а мы ничего не получаем. И еще вопрос: можно ли теперь учесть в расходах стоимость неоплаченных услуг?

Непогашенную кредиторскую задолженность вы должны включить в доходы в том квартале, когда истек срок исковой давностип. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-06/2/65762. Это правило не распространяется только на задолженность перед покупателями, от которых вы получили авансы, поскольку авансы уже учтены в доходахПисьмо ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12514@. Но ваш долг по оплате услуг — доход, несомненно. А вот учесть в расходах стоимость этих услуг нельзя, вы ведь так их и не оплатилиПисьмо Минфина от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883.

К сожалению, Чиновник прав. Услуги считаются оплаченными, если обязательство по их оплате прекращеноп. 2 ст. 346.17 НК РФ. В вашем случае это не так. Да, срок исковой давности истек. Но это означает лишь то, что кредитор не сможет взыскать с вас долг через судст. 195 ГК РФ. Однако формально долг все-таки существует. Другое дело, если бы ваш кредитор был ликвидирован. Тогда обязательство прекратилось бы и оказанные кредитором услуги считались бы оплаченнымист. 419 ГК РФ; Письмо Минфина от 25.05.2012 № 03-11-11/169.

А спорить с тем, что кредиторку с истекшим сроком исковой давности на УСН надо учитывать в доходах, никому и в голову не приходит. Если и возникают какие-то споры между компаниями и налоговыми инспекторами, то только о конкретных обстоятельствах, например, действительно ли задолженность не была погашенаПостановление АС ВСО от 13.07.2015 № А78-7533/2014.

Кредиторку по оплате услуг учту в доходах в текущем квартале. А еще зайду на сайт ФНС и воспользуюсь электронным сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Проверю, не ликвидирован ли наш кредитор — это вполне возможно, раз столько лет о нем ничего не слышно. Если выяснится, что это так, учту стоимость услуг в расходах. И тогда получится, что из-за списания кредиторки налог не увеличится.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК