УСН: как учесть списание кредиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

УСН: как учесть списание кредиторской задолженности?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Я недавно обнаружила, что у нас истек срок исковой давности по кредиторской задолженности. Три года назад одна компания оказала нам услуги, а потом мы потеряли с ней связь и так и не расплатились. Теперь не могу разобраться — надо включать эту кредиторку в доходы или нет? По идее, доход есть, ведь платить кредитору мы теперь не обязаны. Но, с другой стороны, доходы признаются при оплате, а мы ничего не получаем. И еще вопрос: можно ли теперь учесть в расходах стоимость неоплаченных услуг?

Непогашенную кредиторскую задолженность вы должны включить в доходы в том квартале, когда истек срок исковой давностип. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-06/2/65762. Это правило не распространяется только на задолженность перед покупателями, от которых вы получили авансы, поскольку авансы уже учтены в доходахПисьмо ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12514@. Но ваш долг по оплате услуг — доход, несомненно. А вот учесть в расходах стоимость этих услуг нельзя, вы ведь так их и не оплатилиПисьмо Минфина от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883.

К сожалению, Чиновник прав. Услуги считаются оплаченными, если обязательство по их оплате прекращеноп. 2 ст. 346.17 НК РФ. В вашем случае это не так. Да, срок исковой давности истек. Но это означает лишь то, что кредитор не сможет взыскать с вас долг через судст. 195 ГК РФ. Однако формально долг все-таки существует. Другое дело, если бы ваш кредитор был ликвидирован. Тогда обязательство прекратилось бы и оказанные кредитором услуги считались бы оплаченнымист. 419 ГК РФ; Письмо Минфина от 25.05.2012 № 03-11-11/169.

А спорить с тем, что кредиторку с истекшим сроком исковой давности на УСН надо учитывать в доходах, никому и в голову не приходит. Если и возникают какие-то споры между компаниями и налоговыми инспекторами, то только о конкретных обстоятельствах, например, действительно ли задолженность не была погашенаПостановление АС ВСО от 13.07.2015 № А78-7533/2014.

Кредиторку по оплате услуг учту в доходах в текущем квартале. А еще зайду на сайт ФНС и воспользуюсь электронным сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Проверю, не ликвидирован ли наш кредитор — это вполне возможно, раз столько лет о нем ничего не слышно. Если выяснится, что это так, учту стоимость услуг в расходах. И тогда получится, что из-за списания кредиторки налог не увеличится.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»