УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас в организации много разъездных работников: торговые агенты, водители-экспедиторы, курьеры. Руководство рассматривает возможность установления им компенсации за разъездной характер работы. Я никогда раньше с такой компенсацией не сталкивалась и никак не возьму в толк: это обычные расходы на оплату труда, которые можно учесть на УСН, или нет?

Надбавка к окладу, которая покрывает расходы на разъезды, — это обычные расходы на оплату трудапп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же вы станете возмещать работникам подтвержденные документами расходы на служебные поездки, то такая компенсация к оплате труда относиться не будет и в расходах ее учесть будет нельзяст. 168.1 ТК РФ; Письмо ФНС от 14.03.2011 № КЕ-4-3/3943. Зато взносы и НДФЛ с нее платить не надо, конечно, при наличии ЛНА о возмещении разъездных расходов с перечнем должностейподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626; Минтруда от 30.09.2014 № 17-4/В-462; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П.

А я считаю, что у работодателя есть все основания учесть возмещенные работникам затраты в расходах на оплату трудаст. 164 ТК РФ; пп. 3, 25 ст. 255; подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 14.11.2013 № А66-420/2013. Тем более что раньше Минфин и налоговики сами так считалиПисьма Минфина от 07.05.2008 № 03-03-06/1/302; УФНС по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061153.

Спорить с Чиновником, конечно, можно. Но зачем? Если надбавка за разъездной характер работы — это расходы на оплату труда, то ее чиновники традиционно хотят видеть в базе по НДФЛ и взносамп. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. А это дороже, чем возмещать расходы на проезд, подтвержденные документами. Утверждать же, что компенсацию можно учесть в расходах и при этом не облагать ее НДФЛ и взносами, — чересчур рискованноп. 3 ст. 217, пп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Насколько я поняла, у нас не шла речь о компенсации реальных расходов, которые нужно будет подтверждать кучей документов. Руководство хочет решить вопрос так, чтобы проблем было поменьше. Платить фиксированную надбавку проще, но чуть дороже. В общем, просчитаю оба варианта. И пусть директор решает, какой выбрать.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет с О.Лапиной-2017