УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас в организации много разъездных работников: торговые агенты, водители-экспедиторы, курьеры. Руководство рассматривает возможность установления им компенсации за разъездной характер работы. Я никогда раньше с такой компенсацией не сталкивалась и никак не возьму в толк: это обычные расходы на оплату труда, которые можно учесть на УСН, или нет?

Надбавка к окладу, которая покрывает расходы на разъезды, — это обычные расходы на оплату трудапп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же вы станете возмещать работникам подтвержденные документами расходы на служебные поездки, то такая компенсация к оплате труда относиться не будет и в расходах ее учесть будет нельзяст. 168.1 ТК РФ; Письмо ФНС от 14.03.2011 № КЕ-4-3/3943. Зато взносы и НДФЛ с нее платить не надо, конечно, при наличии ЛНА о возмещении разъездных расходов с перечнем должностейподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626; Минтруда от 30.09.2014 № 17-4/В-462; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П.

А я считаю, что у работодателя есть все основания учесть возмещенные работникам затраты в расходах на оплату трудаст. 164 ТК РФ; пп. 3, 25 ст. 255; подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 14.11.2013 № А66-420/2013. Тем более что раньше Минфин и налоговики сами так считалиПисьма Минфина от 07.05.2008 № 03-03-06/1/302; УФНС по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061153.

Спорить с Чиновником, конечно, можно. Но зачем? Если надбавка за разъездной характер работы — это расходы на оплату труда, то ее чиновники традиционно хотят видеть в базе по НДФЛ и взносамп. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. А это дороже, чем возмещать расходы на проезд, подтвержденные документами. Утверждать же, что компенсацию можно учесть в расходах и при этом не облагать ее НДФЛ и взносами, — чересчур рискованноп. 3 ст. 217, пп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Насколько я поняла, у нас не шла речь о компенсации реальных расходов, которые нужно будет подтверждать кучей документов. Руководство хочет решить вопрос так, чтобы проблем было поменьше. Платить фиксированную надбавку проще, но чуть дороже. В общем, просчитаю оба варианта. И пусть директор решает, какой выбрать.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК