УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?

Обновление: 10 августа 2015 г.

У нас в организации много разъездных работников: торговые агенты, водители-экспедиторы, курьеры. Руководство рассматривает возможность установления им компенсации за разъездной характер работы. Я никогда раньше с такой компенсацией не сталкивалась и никак не возьму в толк: это обычные расходы на оплату труда, которые можно учесть на УСН, или нет?

Надбавка к окладу, которая покрывает расходы на разъезды, — это обычные расходы на оплату трудапп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же вы станете возмещать работникам подтвержденные документами расходы на служебные поездки, то такая компенсация к оплате труда относиться не будет и в расходах ее учесть будет нельзяст. 168.1 ТК РФ; Письмо ФНС от 14.03.2011 № КЕ-4-3/3943. Зато взносы и НДФЛ с нее платить не надо, конечно, при наличии ЛНА о возмещении разъездных расходов с перечнем должностейподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626; Минтруда от 30.09.2014 № 17-4/В-462; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П.

А я считаю, что у работодателя есть все основания учесть возмещенные работникам затраты в расходах на оплату трудаст. 164 ТК РФ; пп. 3, 25 ст. 255; подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 14.11.2013 № А66-420/2013. Тем более что раньше Минфин и налоговики сами так считалиПисьма Минфина от 07.05.2008 № 03-03-06/1/302; УФНС по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061153.

Спорить с Чиновником, конечно, можно. Но зачем? Если надбавка за разъездной характер работы — это расходы на оплату труда, то ее чиновники традиционно хотят видеть в базе по НДФЛ и взносамп. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. А это дороже, чем возмещать расходы на проезд, подтвержденные документами. Утверждать же, что компенсацию можно учесть в расходах и при этом не облагать ее НДФЛ и взносами, — чересчур рискованноп. 3 ст. 217, пп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Насколько я поняла, у нас не шла речь о компенсации реальных расходов, которые нужно будет подтверждать кучей документов. Руководство хочет решить вопрос так, чтобы проблем было поменьше. Платить фиксированную надбавку проще, но чуть дороже. В общем, просчитаю оба варианта. И пусть директор решает, какой выбрать.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017