УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Наша компания приобрела небольшой грузовик в лизинг. Условия договора такие: мы платим авансом 30% всей суммы по договору, а потом ежемесячно перечисляем лизингодателю равные платежи. Часть аванса зачитывается в счет выкупной цены, которую мы должны уплатить в конце договора (она совсем небольшая). А остальные деньги, уплаченные авансом, зачитываются в счет ежемесячных платежей. Расскажите, пожалуйста, как мне все это учитывать?

Объясняю. Выкупная цена — это ваши затраты на приобретение основного средстваподп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Учесть ее в расходах вы сможете только в том году, когда автомобиль перейдет в вашу собственность. В течение года такие затраты списываются равномерно по отчетным периодам начиная с того, в котором выкуплен автомобильп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-11-06/2/3991. Периодические платежи надо учитывать тогда, когда они перечислены. А вот авансовый платеж сразу учесть нельзя. Его надо включать в расходы равномерно, по мере того как он будет зачитываться в счет периодических платежейподп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/18801.

Учет лизинговых платежей в расходах

Условие

Компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» в августе 2015 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора — 3 года. Общая сумма платежей по договору — 4 500 000 руб. Компания перечисляет лизингодателю аванс в сумме 1 350 000 руб., из которых 45 000 руб. зачитываются в счет выкупной цены. Оставшаяся часть аванса зачитывается в счет ежемесячных платежей. Ежемесячные платежи уплачиваются с сентября 2015 г. по август 2018 г. в сумме 123 750 руб., из которых:

— 87 500 руб. уплачивается деньгами;

— 36 250 руб. зачитывается за счет аванса.

Решение

При расчете налога при УСН организация признает в расходах:

— ежемесячно с сентября 2015 г. по август 2018 г. — лизинговый платеж в сумме 123 750 руб.;

— 30.09.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб. (45 000 руб. / 2);

— 31.12.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб.

Ну вот, оказывается, только на первый взгляд все сложно. А на самом деле никаких особенностей и нет. Лизинговые платежи — та же плата за аренду, выкупная цена — те же затраты на покупку ОС. А то, что авансы нельзя учитывать до тех пор, пока они не зачтены в счет поставленных товаров или оказанных услуг, это мне давно известно.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК