УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Наша компания приобрела небольшой грузовик в лизинг. Условия договора такие: мы платим авансом 30% всей суммы по договору, а потом ежемесячно перечисляем лизингодателю равные платежи. Часть аванса зачитывается в счет выкупной цены, которую мы должны уплатить в конце договора (она совсем небольшая). А остальные деньги, уплаченные авансом, зачитываются в счет ежемесячных платежей. Расскажите, пожалуйста, как мне все это учитывать?

Объясняю. Выкупная цена — это ваши затраты на приобретение основного средстваподп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Учесть ее в расходах вы сможете только в том году, когда автомобиль перейдет в вашу собственность. В течение года такие затраты списываются равномерно по отчетным периодам начиная с того, в котором выкуплен автомобильп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-11-06/2/3991. Периодические платежи надо учитывать тогда, когда они перечислены. А вот авансовый платеж сразу учесть нельзя. Его надо включать в расходы равномерно, по мере того как он будет зачитываться в счет периодических платежейподп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/18801.

Учет лизинговых платежей в расходах

Условие

Компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» в августе 2015 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора — 3 года. Общая сумма платежей по договору — 4 500 000 руб. Компания перечисляет лизингодателю аванс в сумме 1 350 000 руб., из которых 45 000 руб. зачитываются в счет выкупной цены. Оставшаяся часть аванса зачитывается в счет ежемесячных платежей. Ежемесячные платежи уплачиваются с сентября 2015 г. по август 2018 г. в сумме 123 750 руб., из которых:

— 87 500 руб. уплачивается деньгами;

— 36 250 руб. зачитывается за счет аванса.

Решение

При расчете налога при УСН организация признает в расходах:

— ежемесячно с сентября 2015 г. по август 2018 г. — лизинговый платеж в сумме 123 750 руб.;

— 30.09.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб. (45 000 руб. / 2);

— 31.12.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб.

Ну вот, оказывается, только на первый взгляд все сложно. А на самом деле никаких особенностей и нет. Лизинговые платежи — та же плата за аренду, выкупная цена — те же затраты на покупку ОС. А то, что авансы нельзя учитывать до тех пор, пока они не зачтены в счет поставленных товаров или оказанных услуг, это мне давно известно.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»