УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Наша компания приобрела небольшой грузовик в лизинг. Условия договора такие: мы платим авансом 30% всей суммы по договору, а потом ежемесячно перечисляем лизингодателю равные платежи. Часть аванса зачитывается в счет выкупной цены, которую мы должны уплатить в конце договора (она совсем небольшая). А остальные деньги, уплаченные авансом, зачитываются в счет ежемесячных платежей. Расскажите, пожалуйста, как мне все это учитывать?

Объясняю. Выкупная цена — это ваши затраты на приобретение основного средстваподп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Учесть ее в расходах вы сможете только в том году, когда автомобиль перейдет в вашу собственность. В течение года такие затраты списываются равномерно по отчетным периодам начиная с того, в котором выкуплен автомобильп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-11-06/2/3991. Периодические платежи надо учитывать тогда, когда они перечислены. А вот авансовый платеж сразу учесть нельзя. Его надо включать в расходы равномерно, по мере того как он будет зачитываться в счет периодических платежейподп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/18801.

Учет лизинговых платежей в расходах

Условие

Компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» в августе 2015 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора — 3 года. Общая сумма платежей по договору — 4 500 000 руб. Компания перечисляет лизингодателю аванс в сумме 1 350 000 руб., из которых 45 000 руб. зачитываются в счет выкупной цены. Оставшаяся часть аванса зачитывается в счет ежемесячных платежей. Ежемесячные платежи уплачиваются с сентября 2015 г. по август 2018 г. в сумме 123 750 руб., из которых:

— 87 500 руб. уплачивается деньгами;

— 36 250 руб. зачитывается за счет аванса.

Решение

При расчете налога при УСН организация признает в расходах:

— ежемесячно с сентября 2015 г. по август 2018 г. — лизинговый платеж в сумме 123 750 руб.;

— 30.09.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб. (45 000 руб. / 2);

— 31.12.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб.

Ну вот, оказывается, только на первый взгляд все сложно. А на самом деле никаких особенностей и нет. Лизинговые платежи — та же плата за аренду, выкупная цена — те же затраты на покупку ОС. А то, что авансы нельзя учитывать до тех пор, пока они не зачтены в счет поставленных товаров или оказанных услуг, это мне давно известно.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»