УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

УСН и лизинг: что учитывать при покупке ОС?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Наша компания приобрела небольшой грузовик в лизинг. Условия договора такие: мы платим авансом 30% всей суммы по договору, а потом ежемесячно перечисляем лизингодателю равные платежи. Часть аванса зачитывается в счет выкупной цены, которую мы должны уплатить в конце договора (она совсем небольшая). А остальные деньги, уплаченные авансом, зачитываются в счет ежемесячных платежей. Расскажите, пожалуйста, как мне все это учитывать?

Объясняю. Выкупная цена — это ваши затраты на приобретение основного средстваподп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Учесть ее в расходах вы сможете только в том году, когда автомобиль перейдет в вашу собственность. В течение года такие затраты списываются равномерно по отчетным периодам начиная с того, в котором выкуплен автомобильп. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-11-06/2/3991. Периодические платежи надо учитывать тогда, когда они перечислены. А вот авансовый платеж сразу учесть нельзя. Его надо включать в расходы равномерно, по мере того как он будет зачитываться в счет периодических платежейподп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 03.04.2015 № 03-11-11/18801.

Учет лизинговых платежей в расходах

Условие

Компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» в августе 2015 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора — 3 года. Общая сумма платежей по договору — 4 500 000 руб. Компания перечисляет лизингодателю аванс в сумме 1 350 000 руб., из которых 45 000 руб. зачитываются в счет выкупной цены. Оставшаяся часть аванса зачитывается в счет ежемесячных платежей. Ежемесячные платежи уплачиваются с сентября 2015 г. по август 2018 г. в сумме 123 750 руб., из которых:

— 87 500 руб. уплачивается деньгами;

— 36 250 руб. зачитывается за счет аванса.

Решение

При расчете налога при УСН организация признает в расходах:

— ежемесячно с сентября 2015 г. по август 2018 г. — лизинговый платеж в сумме 123 750 руб.;

— 30.09.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб. (45 000 руб. / 2);

— 31.12.2018 — часть выкупной цены в сумме 22 500 руб.

Ну вот, оказывается, только на первый взгляд все сложно. А на самом деле никаких особенностей и нет. Лизинговые платежи — та же плата за аренду, выкупная цена — те же затраты на покупку ОС. А то, что авансы нельзя учитывать до тех пор, пока они не зачтены в счет поставленных товаров или оказанных услуг, это мне давно известно.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учетаСмарт-комплект