УСН: как учесть возврат аванса покупателю?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

УСН: как учесть возврат аванса покупателю?

Обновление: 10 августа 2015 г.

В июне наш покупатель перечислил в счет поставки торгового оборудования крупный авансовый платеж. Мы учли его в доходах на УСН и ждали поступления оборудования от своего поставщика. Но в конце июля выяснилось, что заказанное оборудование снято с производства. И 3 августа мы перечислили всю сумму аванса на банковский счет покупателя. Как на УСН учесть такой возврат?

На сумму возвращенного аванса вам нужно уменьшить доходы за 9 месяцевп. 1 ст. 346.17 НК РФ; Письма Минфина от 30.07.2012 № 03-11-11/224, от 06.07.2012 № 03-11-11/204. В графе 2 раздела I Книги учета доходов и расходов укажите платежное поручение от 3 августа, в графе 3 напишите «Возврат аванса по договору такому-то» и отразите реквизиты договора или счета. В графе 4 покажите сумму аванса со знаком минус. В периоде поступления аванса ничего исправлять и уточнять не нужно. Но имейте в виду, вы можете показать аванс со знаком минус только в пределах суммы доходов текущего годаПисьма Минфина от 30.07.2012 № 03-11-11/224, от 06.07.2012 № 03-11-11/204.

Прокомментирую слова Чиновника. По-моему, даже если сумма возвращенных авансов превысила доходы текущего года, ничего страшного нет. В декларации по УСН можно отразить доход со знаком минус, посчитать и вернуть излишне уплаченный налог от этой суммыРешение Арбитражного суда Красноярского края от 30.05.2015 № А33-22171/2013 (Внимание! PDF-формат); Постановление АС ВСО от 19.01.2015 № Ф02-5409/2014.

Если поступление и возврат аванса произошли в разные отчетные периоды, но внутри одного года, как у вас, то проблема, когда доходы текущего года меньше доходов, отраженных со знаком минус, вообще не возникнет. Ведь доходы на УСН определяются нарастающим итогом с начала годап. 5 ст. 346.18 НК РФ. А вот если поступление и возврат аванса произошли в разные годы, скорее всего, вернуть налог удастся лишь через суд.

Спасибо, я все поняла. Покажу сумму аванса со знаком минус в текущем периоде. И на будущее запомню, что если приходится возвращать авансы, то лучше это делать в том же году, когда они получены.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"