Перевод долга на УСН: как учесть?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Перевод долга на УСН: как учесть?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Нам сейчас надо срочно расплатиться с подрядчиком за работы по ремонту здания. А свободных денег совсем нет. Директор договорился с одним из наших постоянных покупателей о том, что мы переведем на него долг по оплате работ. Он за нас заплатит, а мы взамен потом поставим ему товары на сумму, равную нашему долгу. Наш подрядчик с этим согласился, все документы о переводе долга подпишут сегодня-завтра. Какие доходы или расходы нужно учесть при таком переводе долга?

Вы можете учесть в расходах стоимость выполненных для вас работ на дату подписания соглашения о переводе долга. С этого момента у вас уже нет обязательств перед подрядчиком, а значит, работы признаются оплаченнымип. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 23.03.2012 № 03-11-06/2/45.

Верно. И одновременно надо учесть в доходах аванс за товары в сумме, равной переведенному долгу. Ведь обязательство покупателя оплатить товары исполнено заранее, до их отгрузки. Это равносильно авансу, а авансы на УСН учитываются в доходахп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость товаров, которые вы должны поставить покупателю, вы учтете потом, при отгрузкеподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-09/6275.

Учет перевода долга

Условие

По соглашению с подрядчиком компания, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перевела долг по оплате работ в сумме 1 млн руб. на третье лицо — покупателя ее товаров. По условиям соглашения о переводе долга компания обязуется поставить покупателю товары ценой 1 млн руб. Покупная стоимость товаров — 900 000 руб., товары полностью оплачены поставщику. Соглашение о переводе долга подписано 7 сентября. Товары отгружены 22 сентября того же года.

Решение

При расчете налога при УСН компания признает:

— 7 сентября — расходы на приобретение работ в сумме 1 млн руб. и доход в виде аванса за товары в сумме 1 млн руб.;

— 22 сентября — расходы на приобретение товаров в сумме 900 000 руб.

Спасибо за разъяснения. Оказывается, никаких проблем здесь нет. Учитываем все так, как будто покупатель перечислил нам аванс, а мы тут же перевели полученные деньги подрядчику в оплату работ. А то, что деньги через наш счет не ходили, не важно.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»