Перевод долга на УСН: как учесть?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Работодатель должен сообщать в службу занятости обо всех свободных вакансиях

В том числе и о тех, на которые в ближайшее время работников брать не планирует. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Перевод долга на УСН: как учесть?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Нам сейчас надо срочно расплатиться с подрядчиком за работы по ремонту здания. А свободных денег совсем нет. Директор договорился с одним из наших постоянных покупателей о том, что мы переведем на него долг по оплате работ. Он за нас заплатит, а мы взамен потом поставим ему товары на сумму, равную нашему долгу. Наш подрядчик с этим согласился, все документы о переводе долга подпишут сегодня-завтра. Какие доходы или расходы нужно учесть при таком переводе долга?

Вы можете учесть в расходах стоимость выполненных для вас работ на дату подписания соглашения о переводе долга. С этого момента у вас уже нет обязательств перед подрядчиком, а значит, работы признаются оплаченнымип. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 23.03.2012 № 03-11-06/2/45.

Верно. И одновременно надо учесть в доходах аванс за товары в сумме, равной переведенному долгу. Ведь обязательство покупателя оплатить товары исполнено заранее, до их отгрузки. Это равносильно авансу, а авансы на УСН учитываются в доходахп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость товаров, которые вы должны поставить покупателю, вы учтете потом, при отгрузкеподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-09/6275.

Учет перевода долга

Условие

По соглашению с подрядчиком компания, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перевела долг по оплате работ в сумме 1 млн руб. на третье лицо — покупателя ее товаров. По условиям соглашения о переводе долга компания обязуется поставить покупателю товары ценой 1 млн руб. Покупная стоимость товаров — 900 000 руб., товары полностью оплачены поставщику. Соглашение о переводе долга подписано 7 сентября. Товары отгружены 22 сентября того же года.

Решение

При расчете налога при УСН компания признает:

— 7 сентября — расходы на приобретение работ в сумме 1 млн руб. и доход в виде аванса за товары в сумме 1 млн руб.;

— 22 сентября — расходы на приобретение товаров в сумме 900 000 руб.

Спасибо за разъяснения. Оказывается, никаких проблем здесь нет. Учитываем все так, как будто покупатель перечислил нам аванс, а мы тут же перевели полученные деньги подрядчику в оплату работ. А то, что деньги через наш счет не ходили, не важно.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьЗимний конгресс ТАКСКОМ