Перевод долга на УСН: как учесть?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Перевод долга на УСН: как учесть?

Обновление: 10 августа 2015 г.

Нам сейчас надо срочно расплатиться с подрядчиком за работы по ремонту здания. А свободных денег совсем нет. Директор договорился с одним из наших постоянных покупателей о том, что мы переведем на него долг по оплате работ. Он за нас заплатит, а мы взамен потом поставим ему товары на сумму, равную нашему долгу. Наш подрядчик с этим согласился, все документы о переводе долга подпишут сегодня-завтра. Какие доходы или расходы нужно учесть при таком переводе долга?

Вы можете учесть в расходах стоимость выполненных для вас работ на дату подписания соглашения о переводе долга. С этого момента у вас уже нет обязательств перед подрядчиком, а значит, работы признаются оплаченнымип. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 23.03.2012 № 03-11-06/2/45.

Верно. И одновременно надо учесть в доходах аванс за товары в сумме, равной переведенному долгу. Ведь обязательство покупателя оплатить товары исполнено заранее, до их отгрузки. Это равносильно авансу, а авансы на УСН учитываются в доходахп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость товаров, которые вы должны поставить покупателю, вы учтете потом, при отгрузкеподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-09/6275.

Учет перевода долга

Условие

По соглашению с подрядчиком компания, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перевела долг по оплате работ в сумме 1 млн руб. на третье лицо — покупателя ее товаров. По условиям соглашения о переводе долга компания обязуется поставить покупателю товары ценой 1 млн руб. Покупная стоимость товаров — 900 000 руб., товары полностью оплачены поставщику. Соглашение о переводе долга подписано 7 сентября. Товары отгружены 22 сентября того же года.

Решение

При расчете налога при УСН компания признает:

— 7 сентября — расходы на приобретение работ в сумме 1 млн руб. и доход в виде аванса за товары в сумме 1 млн руб.;

— 22 сентября — расходы на приобретение товаров в сумме 900 000 руб.

Спасибо за разъяснения. Оказывается, никаких проблем здесь нет. Учитываем все так, как будто покупатель перечислил нам аванс, а мы тут же перевели полученные деньги подрядчику в оплату работ. А то, что деньги через наш счет не ходили, не важно.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет